核定征收到底能为企业带来多大的优势?如何享受?
所谓的“核定征收”的初衷是为了能够加强所得税的征收管理,让企业和税务机关形成一种互惠共赢的局面。
核定征收一般适用于小规模纳税人,目前运用最多的是个人独资企业,由纳税人自报生产经营情况和应纳税款,再由税务机关对纳税人一定时期内的税款征收率和征收额,实行增值税和营业税和所得税都按照开票额的多少一并征收的方式。
简单来说就是核定征收不用看进项成本发票。通过注册个人独资企业享受核定征收,一能够维护纳税人合法权益,二能够加强所得税的征收管理,一举两得。
目前一些总部经济招商园区也是利用个人独资企业的这个优势,对入驻园区的企业,给予核定征收的形式纳税,所得税核定开票额的10%作为应纳税所得额,再对照五级累进制计算缴纳的所得税,加上增值税和附加税,个人独资企业的纳税总额为开票额的3%左右。
注:个人独资企业不用缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。
个人独资企业适合大多数企业,像建筑、地产、科技、物流、医药、商贸、金融、装饰、餐饮、广告设计、软件开发等等,行业基本无限制。
个人独资通过享受核定征收的优势我们来详细计算看一下:
通过个人独资企业开票400万,纳税总额为:
计算方法:
增值税:400万÷1.01×1%=3.96万(今年小规模纳税人增值税为1%)
附加税:3.96万×6%=0.24万(增值税的6%)
所得税:400万÷1.01×10%×30%-4.05=7.83万
合计:12.03万
开票400万,纳税总额为12万左右,算下来的综合税率为3%左右。对于利润非常大的企业来说,利用个独享受核定征收政策来降低税负是非常有优势的。但需以业务的形式将利润拆分出来,分包给个独承接纳税,且保证业务的真实,做到基本的三流一致。
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