建筑行业的税务筹划要点与方法分析！

现实当中，很多老板都在抱怨自己的企业交的税收比较多，殊不知，企业如果能够合理运用好税收优惠政策，便会极大地降低企业税收负担，税务筹划做得好，会使广大企业放下税收包袱，集中精力致力于科技研发和提质增效等方面...

在我国，总的来说建筑行业是极具高额利润的，但相应也导致高额税负。因此合理税务筹划对建筑企业来说非常重要，成功而有效的税务筹划可以帮助建筑企业不断变得更大更强。

一、传统建筑行业特点及涉税风险

1、行业主要特点

（1）项目周期长，且企业注册地和项目施工地往往不一致。

（2）劳动密集型行业，需要大量的劳务工人，人员流动性强，生产率低。

（3） 寡头盘踞，中小型市场竞争激烈，挂靠、转包、分包现象普遍。

（4）项目工程投入较大，有时需要施工方垫付资金，经常出现拖欠工程款现象，导致企业资产负债率高。

（5）用工成本逐渐增加，企业融资成本逐渐上升，行业利润率不断压缩。

2、涉税主要风险点

（1）跨区预缴问题。若建筑业纳税人未握好建筑项目的计税征收方式，则存在一定的税务风险。

（2）社保税务问题。大量的劳动工人，流动性较强，个税扣缴方式，社保稽查、税务稽查风险。

（3）发票问题。原材料采购不能及时取得发票，或取得假发票。

（4）成本核算问题。白条入账，滥用工资规定，虚假工资列表。

（5）个人费用列支问题。

温馨提醒：建筑行业税务筹划需要各方面的发票管理一定要到位，有很多建筑企业在对外经营的过程当中，没有重视对发票进行管理，有的时候有发票，有的时候没有发票，还有些情况下可能得到了发票，但是在发票传递的过程当中，又把这个发票搞丢了，这些情况都可能会导致到时候抵扣起来比较麻烦，虽然说现在营改增了，那么对发票的要求就更进一步了，所以作为企业应该多重视这方面的一些情况，积极努力的进行良好的发展管理。

二、建筑行业税务筹划方法

建筑行业普遍体量较大，纳税高，因此相对来说，我们更建议建筑行业通过入驻园区，获得园区返税来进行筹划，这一方法相对来说安全性也更高一些。

建筑企业可以选择有税收扶持优惠政策的园区进行入驻，并在园区所在当地政府进行纳税。现在很多园区，都支持虚拟入驻，即：将企业注册在园区，在当地纳税，但可以不用实体入驻。

那么，建筑企业到底是如何节税的呢？我们通过一个案例来了解一下：

该园区以总部经济为主，立足传统产业，重点建筑劳务等产业。

【地方政策】

省级财政权限：一级财政，地方留存增值税纳税总额 50%、企业所得税 纳税总额 40%、个人所得税纳税总额 40%。

【案例解读】

某某建筑企业19年总纳税800万元的产业集群，其中增值税600万， 企业所得税190万，个人所得税10万客户纳税后享受政策：

此企业对应扶持最高一档：享受地方留存80%，

具体明细：

增值税：600*50%*80%=240（万元）

企业所得税：190*40%*80%=60.8（万元）

个人所得税：10*40%*80%=3.2（万元）

综合节省：304万元