报税季 | 你知道吗？这些都可以用来抵扣收入
报税季开始了，您是不是也在忙着整理各种税务表格和收据呢？这几天接了几个电话，有些客户完全不清楚税务知识，尤其对如何抵税没有概念。今天我们就来讲讲有哪些项目是可以用来减少您的收入，进而为您省税的。
在加拿大，有两种方式可以拿到退税，一种是税务抵扣（TaxCredits），一种是收入抵扣（TaxDeductions）。
税务抵扣就是有些项目可以给纳税人税务优惠，例如每个人都有的基本免税额、老人免税额、孩子的体育，艺术课程花费等等，这些都是可以拿到税务抵扣的，也就是tax credit。收入抵扣(Tax Deductions)是指直接减少纳税人的收入。
形象的来解释，如果把您的收入变成一棵树的话，Deductions是直接从树冠开始减，也就是说从最高税阶那部分开始减。Deductions的多少是因人而异的，各不相同。收入高的人通过Deductions可以省下更多的税，因为他们的税阶更高。而Credit则是从树根开始减，也就是说从最低税阶那部分开始减。Credit的数额是政府规定的，符合条件的人数目都是一样的。当然从退税角度来说Deductions会比Credit要退回更多的税。
在加拿大的税法中，几乎每个人都能享受到某种税务抵扣，今年每个人的基本免税额为11327加币，但是并不是每个人都能享受到收入抵扣的优惠。要享受收入抵扣一般要满足一定的条件。
最常见的收入抵扣：RRSP
最常见的收入抵扣就是RRSP。购买RRSP能够抵扣当年的收入。例如一个人当年的收入是50000元，他购买了5000元的RRSP，则他当年的收入就降低为50000-5000=45000元了。这样他当年可以退回的税款为他的最高边际税率*购买的RRSP数额。
2015年RRSP供款最后的购买期限是2016年2月29日。我们也把这段日子叫做RRSP季。其实RRSP随时可以购买，但是在2月29日之前购买的RRSP可以抵扣2015年的收入，也可以用来抵扣2016年的收入。如果一个人当年的收入非常高，那么他一定要仔细的规划自己的RRSP，用RRSP来降低税阶，降低边际税率，以达到减税的目的。
如果到RRSP季最后的时候的确没有足够资金的话，您可以考虑用RRSP贷款来购买。市场上有很多机构都提供RRSP贷款，还款期限从一年到十年不等，利率也根据贷款数额和还款期限从最低的3.25到5.25%不等。RRSP贷款一般是按月本加息还款的，但是是开放式的，也就是说如果有钱了，您可以多还，或者一次性还清。一般您可以利用退税回来的钱先还一部分，剩下的再根据经济情况逐渐还清。
儿童看护费（Child Care Expenses）
儿童看护费（Childcare expenses）是另外一个可以申请收入抵扣的项目。这项费用必须是父母用于儿童看护而实际支出的费用。例如Daycare的费用，雇佣保姆看护孩子的费用，camp的费用等等。今年7岁以下的孩子，每个人最高可以抵扣$8,000元的儿童看护费，7岁到16岁的孩子每个人的最高抵扣额是$5,000元。
申请儿童看护费用抵扣要求满足夫妻双方必须请人代为照顾孩子才能去工作，经营生意，或者就读学校等。儿童看护费用必须由夫妻双方中收入较低的一方来申报。如果夫妻双方只有一个人有收入那么就不能申报这一项了。
如果您的孩子是由父母或者公婆照顾的，而他们是加拿大的税务居民，您可以付钱给他们。在报税的时候他们需要申报这笔收入，那么您就可以同时将付给他们的钱用来申报托儿费用。需要注意的是您用父母来申报儿童看护费用的话，就不能同时为老人申报抚养亲属免税额（Care giveramount）。
工会费、专业人士职业协会的会费（Annual Union，professionalor like dues）
如果您的公司有工会，并且您每月都要缴纳工会的会费，那么这些费用可以从您的收入中扣除。或者您是专业人士，例如加拿大注册工程师，会计师，精算师等等，如果您加入了专业人士的协会，那么您所缴纳的年费同样可以抵扣您的收入。
需要注意的是入会费等不是为维持协会的日常运营的费用是不能抵扣的，另外如果您的公司已经报销了您所缴纳的会费，那么您将不能再次把会费用于抵扣收入。
搬家费(Moving Expenses)
如果为了工作，经商或者读书更加方便而需要搬家，并且新家到新的工作场所或者学习场所要近40公里或者40公里以上时，您可以抵扣在搬家中所产生的费用。
一般来说可以抵扣的费用有：旅行中所产生的费用，比如租车，汽油费用等。在搬家旅行时本人和家属所花费的餐饮费用，临时旅馆的住宿费用也可以抵扣，最多可以报销十五天。另外在搬家过程中行李的托运费用，原住所如果是租来的，那么由于搬家产生的毁约费用可以抵扣。如果原住所是自己拥有的物业，那么出售旧家的中介费，购买新家的律师费以及房地产转移税都是可以抵扣的。
需要注意的是搬家费用只适用于加拿大境内，如果是从国外移民到加拿大或者从加拿大移居到国外的话，在这个搬家的过程中所产生的费用是不可以抵扣的。另外如果公司已经报销了一部分的搬家费用，那么这部分费用不能用来抵扣收入。
赡养费的支出（Support Payment）
如果您因为离婚等原因需要支付配偶赡养费，并且这些钱是定期定额支付的，例如一个月一次或者半个月一次，并且有双方签字的关于赡养费支付的书面协议，那么这些钱是可以抵扣收入的。同样的收到赡养费的一方应该申报这笔钱为自己的收入。需要注意的是如果是一次性支付的赡养费是不可以抵扣的。
支付给子女的赡养费如果是定期定额的，并且支付协议是在1997年5月1日之前生效的，那么支付方就可以抵扣收入，接受方需要申报这笔钱为收入。但是如果是1997年5月1日之后生效的协议，则子女赡养费支出方不可以抵扣收入，接收方也不需要申报这笔钱为收入。
今天我先给您介绍一些最主要的收入抵扣项目，除此之外还有残障支援费、其他受雇费用等可以抵扣收入。如果您是自雇人士，那么可以抵扣的项目就更多了。在以后的文章里我会给您做更详细的解释。如果您需要专业报税服务，请联系我。
作者简介：Ph.d Vicky Gao 高静华，私人保险理财顾问、税务顾问。