月3万或季度9万销售欲免税政策如何理解问题
1、3万或9万销售欲免梡政策如何理解问题
房老师您好：我公司是小规模纳税人，根据小规模纳税人优惠政策，季度不超过9万元的可以免征增值税，那如果说我们第一季度销售了16万元，第二季度、第三季度无收入，第四季度销售10万元。第一季度是按全额缴纳了增值税，第四季度计算增值税的时候，能不能把第一季度缴的增值税按全年计算增值税呢？（全年免征税收入是36万元）盼求解。非常感谢房老师。
亲爱的粉丝，根据国家税务总局《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）文件，增值税小规模纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，按照上述文件规定免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税。
以上文件都是指按月或季度为时间段来计算的，即当月（季度）符合标准的，该当月（季度）就免税，不符合的就不免税，什么时侯符合什么时候就免税。
所以，你们第一、第四季度销售额超过了9万，这两个季度就不能免税。二、三季度销售额不足9万，这两个季度就免税。
故你单位不能将全年总额平均分配在四个季度计算。
2、营销活动散发的餐食可否抵扣进项税问题
房老师我公司是房地产公司，售楼部营销活动从酒店购进烧熟的海鲜，酒店开票＂餐费”，普票。因为类似这种活动较多，开进的都是普票（酒店方不予开具专票，称即使开了也不能抵扣）。
1、税法中是不是因餐费通常用于招待不可开具专票抵扣？但我公司为营销现场的宣传用途，也不可抵扣吗？
2、同类的还有工作服（含工程部门的劳保服），供应商到税局大厅开票，大厅回复服装不得代开专票，只可开普票，我们能否有理有据的要求提供专票？
亲爱的投融资总监微信公众号粉丝，你们购进熟海鲜属于个人消费范畴。根据《增值税暂行条例》第十条第一款，用于个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣。
根据规定，税务局只能代开普通发票，但也有例外。符合自开条件的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。