支付境外费用代扣代缴税款网上办理流程

-手把手教您-

非居民代扣代缴网上办

随着对外开放的步伐不断加快，越来越多的企业与境外非居民企业开展业务合作。但不少企业还在办税服务厅办理非居民代扣代缴业务，其实网上办理更便捷。具体如何操作呢？让小编手把手教您！非居民代扣代缴网上办

具体办理路径（适用于曾办理过代扣代缴业务的企业）注意初次办理非居民代扣代缴业务的企业，需先至办税服务厅办理扣缴义务人登记及税（费）种认定。

1办理企业所得税代扣代缴业务01首先登录国家税务总局宁波市电子税务局，点击左侧—套餐业务—扣缴企业所得税套餐—扣缴企业所得税申报，或者点击我要办税—税费申报及缴纳—代扣代缴申报—扣缴企业所得税报告表

02进入申报表后，选择扣缴义务类型，当非居民企业取得股息红利、利息、特许权使用费、财产转让、租金等收入时，需选择法定源泉扣缴。若非居民企业享受协定待遇，还需填写非居民纳税人享受协定待遇信息报告表，具体政策详见国家税务总局公告2019年第35号。下面以特许权使用费为例。

03选择法定源泉扣缴后，在弹出的列表中选择相应的合同，点击确定；若为新合同，则点击新增。

04若为新合同，在纳税人识别号中选择相应的非居民企业；若为新非居民企业，则点击新增非居民企业，进行临时组织登记，填写相关信息后，并点击下一步，完成新非居民企业的信息采集。

05新合同，还需在纳税人基本信息中填写相关合同信息。老合同，系统会自动带出合同信息。在申报表第1行填入人民币金额，或在第2至4行填入外币金额。如需享受协定待遇，在第12行选择相应的条款，填写减免的税款金额，并填写非居民纳税人享受协定待遇信息报告表（详见第2步）。核对第14行实际应缴纳的企业所得税后，点击保存，申报。

06申报后，系统自动跳转至申报结果查询页面，核对相关信息后，点击缴款，进行税款缴纳。

2办理增值税及附加代扣代缴业务01点击我要办税—税费申报及缴纳—其他申报—其他代扣代缴、代收代缴申报。

02注意税款所属期起、税款所属期止选择同一天，否则系统会提示无税费种认定。

03征收项目选择增值税后，系统提示：请确认被扣缴纳税人是否属于非居民扣缴增值税业务，点击是。

04在弹出窗口选择相应的合同，也可根据非居民组织纳税人识别号、合同编号、系统合同编号进行查询。点击确定。

05选择合同后，系统提示：是否进行附加税申报，点击是。

06滑动下方滚动条，填写征收品目、证件类型、证件号码、计税依据，确认相关税额无误后，点击保存、申报。在弹出页面，点击缴款。（证件号码，优先填写该非居民企业在境外的证件号码；无法获取的，企业可根据情况自行填写）

至此，您已顺利完成非居民企业所得税、增值税及附加的代扣代缴业务。如需办理对外支付备案，请在电子税务局—服务贸易等项目对外支付税务备案进行操作。

来源：宁波税务（国际税收管理处）