股东红利个人所得税怎么合理筹划？

税务筹划很重要的一点是未雨绸缪。如果现在已经是既定的情况，那基本是没有太多空间的，按照正常情况交税，企业所得税25%，个人分红所得税20%，这个大家都了解。那么，如果是对未来的假设，可以从一些方面来进行考虑：

一、 合理利用政策，降低企业所得税和个人所得税

（1） 从税率上考虑，企业规模能否符合小微企业的条件，那么税率的优惠可以大大降低企业所得税；企业能否符合取得低税率的条件，从合法的角度将企业所得税率降低到25%以下。

（2） 从税额优惠的角度，考虑企业有没有加计扣除的项目，虽然会计利润100万，但如果有类似研发、残疾人就业，可以享受到成本的加计扣除，从而降低应纳的税额。

（3） 从个税的角度，考虑股东是否是员工，如果是或者成为员工，那么要制定合理的工资薪金政策，通过控制薪酬在20%-25%左右的税率交个税。这部分薪酬是税前扣除的，也不会涉及到先交企业所得税的问题。并且最新的个人所得税政策还有各项扣除，也是省税的。

二、合理区分股东的消费性分红和投资性分红

股东个人和家庭的花费其实也有限，如果股东分红的钱是要用于再投资，那么可以考虑用公司持股替代个人持股。因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，那么这个企业可以将分回的投资进行再投资。

具体的可以根据企业的实际情况选择合理合法的方法来进行筹划。

有两个方法用得比较多，但个人觉得不是太好，说说理由：

1. 千年不分红，为了省个税，把工资搞得比普通员工还要低，没钱了找企业借款。首先工资比普通员工还低不合理，其次找企业借款超期有视同分红的风险，最后如果为了规避风险进行循环借款，那钱还是公司的，并且可能出现年底还款时资金紧张，融资风险。

2. 股东设立个人独资企业，转换业务模式，通过给企业提供服务的形式，将工资薪金和分红转换为服务收入，个独可以核定的话，税率也就6.8%，大大低于工资和分红。先不谈个独能不能核定的问题，因为至少不用交企业所得税，但是，作为股东，或者不仅仅是股东，包括实际控制人、董事、监事、高级管理人员等等，都是对公司有忠实义务的，不能滥用关联关系，也不能自营与所任职公司同类的业务。所以，这样的关联交易是有一定风险的。

因此，最好在公司设立之初，就想好之后的利益分配方式，并且要合法还要合理。

以上观点欢迎大家评论补充。

首先，来算算100万利润正常要交的税收：

（1）企业所得税，适用25%比例税率：(不考虑其他优惠减免因素）。

100万x25%=25万元

（2）个人红利所得税，适用20%比例税率，假设全部税后利润分红给股东：

(100-25)x20%=15万元

（3）符合个人所得税税前扣除的项目可以依法在税前扣除。

如，在分红之前按照个人薪金所得税的起征点领取工资（与从其他地方取得的工资累计不超过起征点）享受起征点的以下的免税政策。依法购买社保公积金，部分商业保险等税前扣除。

如果没有税前扣除，最多需要交税40万元，股东分红到手60万元。

其次，可能有的税务风险：

事后来省税，摆明就是要做假账，现实中确有不少这样的做法，将所得税所得很低甚至为0。但这毕竟是违法行为，其合理性真实性和佐证链条经不起推敲。税务局一查一个准。

在现实税务工作，对这种现象是司空见惯，但没有对所有违规违法彻查。个人认为这不是奈何不了或怎么样，而是一种柔性的行政行为，在大形势的需要下可做多种选择。是给企业留下的一个把柄。也许可以相安无事，也许仍是后患。有这么做的但不提倡！

再次，税收筹划需要提前对生产经营活动进行合理安排和规划。举例供参考

第1步，重构业务模式。新增或将部分生产经营环节拆分，并以个人独资/合伙企业外包形式独立运营(需要自己掌控)。将企业利润分摊为成本，减少利润以少交企业所得税。将税负和利润转移到外包独资/合伙企业。

第2步，将承包的独资/合伙企业落地在税收洼地，将转移过来的税负通过政策消化。如我县的核定征收和纳税奖励政策。

通过此政策原来的100万利润需缴纳：

增值及附加税：100w/1.03x3.3%=3.2万元

个人所得税：100w/1.03x10%x30%-9750=1.94万元

注：10%为当地税务局核定的应税所得率。

合计：5.14万元

效果：(40-5.14)/40=87.15%

1.把公司利润做到100万以下，其他几个条件符合的话，可以享受小微企业，10%与25%的企业所得税差额，自己算差多少。

2.股东分红。除了很规范的公司，将分红写入公司章程，每年开股东会确定分红方案之外，什么企业还要做分红这种低级的事？分红就是20%，这都是钱。其实可以有很多方法，既可以实现分红效果，也可以减少税费负担。

举个例子，把股东列入公司管理层，通过发公司的方式将他的分红款发给他，每月的工资还有一年一次的奖金，基本上肯定够发了，而且要比分红的方式少交很多税。

一般来说，企业年度实现的利润，按照规定缴纳企业所得税后，其税后利润应按照规定分配给股东。而利息、股息、红利所得也在个人所得税的征收范围之内。