老板看过来：一文读懂增值税

税收的起源啥的就不说了，总之就是要收，不交不行，国家有专门的税收法律和行政法规，因此交税不是一个可以商量的事。可以商量的是，怎么少交点税，合理避税不是偷税漏税，合理避税是国家允许的，税收和会计法律留了空间给我利用的，我为什么不利用呢？

要利用，就得先了解。税有好多种哦，数起来都头大。一个个来吧，增值税是最普遍的大头，先聊增值税。

增值税的原理

从增值税名称可以看出，增值，就是某个东西在经过你手里再卖出去的时候如果涨价了，也就是增值了，那么就针对涨价（增值）的这部分，交税，所以说增值税是一种流转税，是在商品从他手里流转到你手里再流转到我手里的这个过程中，伴随着一次次的加价，针对每一次的加价而征收的税。实质就是，这个商品在你手里增值、你赚钱了，那么你赚的钱中的一部分要交税。

举个栗子：

王总有一个锤子。他花10块钱买来的这个锤子。王总把这个锤子20元卖给了高总，这一卖王总赚了10元（增值10元）；高总又把这个锤子40元卖给李总，这一卖高总赚了20元（增值20元）；李总花40元买了一个锤子，然后转手40元卖给狗蛋，没有加价，因为李总本身就是个锤子，专干些吃力不讨好的事。

在这个过程中，锤子被交易了三次，也就是流转了三次，其中两次有增值，所以两次都要交增值税。（也可以理解为三次都有增值，不过最后李总那一次增值为0）

交多少税呢？怎么算呢？

增值税的算法、税率、含税价和不含税价

增值税=增值金额×增值税税率。增值税税率也不需要讨论，国家说了算，没得商量。实体产品税率13%，劳务服务类6%。计算原理是一样的，我们这个锤子是实体产品，用13%的税率计算。

计算方式是很简单的，减法和乘法就搞定，但这里有一个含税价、不含税价的问题，需要特别扯一扯。

我们平常说一个东西（商品、材料等）多少钱，就是说我要从你手里买来这样东西，需要给你多少钱，这个“多少钱”就是一个含税价，也就是“含增值税价”。比如这个锤子，王总把10元的锤子20元卖给高总，高总付给王总的这20元里，就包含着13个点的增值税呢。

实体产品税率是13%，王总20元卖给高总的锤子里，包含着增值税。怎么分出来呢？一个除法搞定：20÷（1+13%）=17.7元,这个17.7元就是锤子的价款，也就是不含税价

不含税价17.7×税率13%=2.3元，这个2.3元就是增值税

20元的锤子里面，17.7元是不含税价款，2.3元是增值税，17.7+2.3=20元，20元就是含税价。

所以，含税价=不含税价+增值税=不含税价×（1+增值税税率）

不含税价=含税价÷（1+增值税税率）

增值税=不含税价×增值税税率

销项税和进项税、抵扣

我们的例子是一个锤子，锤子比较简单，但是如果一直卖下去，也有许多环节；如果是一台计算机、一辆汽车呢？每一个零部件都会被买来卖去转手好几道，每一次转手都会产生增值税，国家忙不过来，管不到这么细。

这么理解吧，增值税虽然是附加在商品上面的、随着商品的流转和增值而产生的，但是在执行过程中，国家很难针对某一样商品去追踪它的流转和增值过程，追不过来，尤其零部件很多的商品。那咋整呢，就集中在每一家企业身上来追收。因为你企业肯定要买、要卖，那就以一个企业为一个节点，你的企业付了多少税给你的供应商（已承担的部分、进项税）、又从你的客户那里收了多少税金（客户交给你转交国家的、销项税），两个数一减，销项税-进项税，就是你自己该上交给国家的。

来看高总的位置。高总向王总买锤子的时候，付款20元，其中17.7元价款，2.3元税款；王总再把这2.3元交给国家；

高总再把锤子加价20元，40元卖给李总，收到李总支付的40元，这40元里包含价款40÷1.13=35.4元、税款35.4×0.13=4.6元。

在这一卖里面，高总要把这4.6元交给国家。但之前高总向王总买锤子的时候已经交过2.3元了，一样东西不能重复收，仅针对当次增值部分收税，所以高总要交的是这次的4.6元-已交的2.3元=2.3元。

另一种算法，高总20元的锤子40元卖给李总，增值额是（40-20）÷（1+税率）=20÷1.13=17.7，需要交税17.7×13%=2.3元

李总40元的锤子40元卖给狗蛋，增值额是40-40=0，需要交税0×13%=0元。没有增值嘛。

因此，引出了增值税由谁承担的问题。由谁承担？谁买东西谁承担，也就是由买方承担增值税。买方在买东西付款给卖方的时候，就把东西的价款和税金一起交给卖方，再由卖方统一上交给国家税务局。这是为了国家收税和监控的便利。因为大家都得买东西、都得卖东西，所以大家都是扣缴义务人。等到最后一个买东西的人，买到之后自己用了，不再卖给别人了，那他就最终承担了增值税。（例子中，假如李总把锤子吃了，他吃了锤子的钱，也吃了增值税）。

发票，和增值税筹划

整个过程中，你说你买进来多少钱、卖出去多少钱，依据是什么、证据是什么？就是发票。买进东西的是进项发票，卖出东西的是销项发票。

自己应交的增值税=销项税-进项税。因此最直接的增值税筹划方法就是，减少销项税、增加进项税。前提都是合理合法哦。至于怎么个合理合法，比如直接利用优惠政策、拆分销售额、纳税人身份选择、确收期间筹划、销售方式筹划等，需要结合业务实际，不是一两句说得清的了。

现在科技手段牛了，国家税控系统更强大更聪明了，逐渐在追溯单个产品的流转了，要对比你的进项和销项发票了。比如你是个卖锤子的，那你买进来的材料进项里面，应该是木头把和锤子头为主，因为这正是做锤子需要的材料；如果你的材料进项里是白菜帮子、萝卜缨子、女人裙子，那就不正常，税控系统会发现你这个异常，会来问你：咋地，你做锤子用的是白菜棒子、萝卜缨子、女士裙子吗？你如果回答是的，那你就等着挨国家的锤子。

你说减少销项，卖锤子不给别人开票，那税控也会监控到你的下家哪里来的锤子，他不可能凭空生个锤子出来。大数据，大数据。

所以根本还是规范管理，在流程上做规划，合理避税，才能不怕税务局来敲门。