重庆财政局启动2021年度会计师事务所执业质量检查

有关会计师事务所：

为加强我市注册会计师行业监管，提升执业质量，促进行业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）等规定，按照《财政部关于组织地方财政部门开展2021年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2021〕9号）、《财政部办公厅关于印发<加强注册会计师行业联合监管若干措施>的通知》（财办监〔2020〕10号）的要求，市财政局决定联合市注册会计师协会（以下简称市注协）开展2021年度会计师事务所执业质量检查工作，现将有关事项通知如下：

一、检查对象和时间

市财政局和市注协将于2021年8月至11月对会计师事务所进行现场检查，检查名单采取随机和重点突出相结合的方式抽取，具体检查时间将在检查进场前通知。

二、检查范围

会计师事务所2020年1月至2021年6月期间出具的年度报表审计、专项审计、验资报告等，必要时可追溯以前年度和延伸检查相关审计客户。

三、检查内容

重点检查会计师事务所质量控制体系、职业道德、内部治理及具体业务项目质量等情况。具体包括：

（一）质量控制体系

通过对质量控制环境、对业务质量承担的领导责任、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、职业道德等要素的检查，客观评价会计师事务所质量控制体系设计的适当性及运行的有效性。

重点关注会计师事务所管理层面和业务层面的控制，包括设立条件、股东（合伙人）是否符合国家相关规定、外部人控制事务所等，管理层对业务质量的重视程度，业务委派中的专业胜任能力考虑、项目合伙人对业务的参与程度、质量控制复核，员工培训和薪酬结构等情况。

（二）职业道德
重点关注执业机构和注册会计师是否违反诚信原则，签署不实报告；是否超出自身专业知识和能力承接业务；是否违反独立性原则；是否存在不正当低价竞争行为；是否存在挂名签字、兼职执业、会计信息不实等违法违规行为；

（三）执业质量
重点检查收费较低的业务项目和高风险的业务项目；重点关注年度内出具100份以上审计报告的注册会计师的执业质量；重点关注会计师事务所涉及财政专项资金、税收优惠政策、高新技术资格申请等专项审计业务的执业质量；是否将风险导向审计理念落到实处；是否在开展初步业务活动的基础上，制定有针对性的审计策略；是否遵循审计准则执业，业务质量控制复核是否流于形式，出具的报告意见是否恰当等。

四、工作要求

（一）提高思想认识。加强会计师事务所的监管对规范经济秩序具有十分重要的意义，各被检查会计师事务所要高度重视此次检查工作，并确定一名负责人，做好检查组现场检查期间的统筹协调工作。

（二）积极支持配合。被检查会计师事务所应提前做好准备，包括归集工作底稿，整理业务档案，准备检查资料，认真开展自查等，并安排相关人员在检查期间留所配合检查，以保证检查工作顺利进行。

（三）加大公开力度。进场检查前，将向社会公示被检查会计师事务所名单、检查范围和检查内容。检查结束后，将对外发布检查公告，公告内容包括检查的总体情况、发现的主要问题、处理处罚情况等。查前公示和查后公告将正式发文，并在市财政局门户网站、市注协网站等相关平台公开。