工资如何发最节税？

大家千万不要以为做HR简单哈，就HR的知识面之广，我是从来没有质疑过。今天和大家谈谈我们企业员工的工资如何发最节税，财务管理方面的知识。

不少人认为这至少属于财务总监考虑的事。哈哈。

我们国家个人所得税法及其相关的实施细则、管理办法以及其复杂的结构和繁琐的内容是很多企业在制定员工薪酬时考虑的重点和难点，总觉得是一个难以深入的禁区。在个人所得税上，我们国家目前实行的是分类税制，就是将个人各种来源不同性质各异的所得进行分类，分别扣除不同的费用，按不同的税率进行课税。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得工资、薪金、奖金年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与其任职或受雇相关的其他所得。以每月收入扣除费用3500元后的余额，为应纳税所得额，按超额累进税率征税。

我们要明确的是深入理解税法，节税并不等于偷税、漏税、逃税，节税是在遵守国家相关税法的基础上进行合法、合理的避税。《中华人民共和国个人所得税法》规定：第四条　下列各项个人所得，免纳个人所得税：

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

五、保险赔款；

六、军人的转业费、复员费；

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

十、经国务院财政部门批准免税的所得。

第五条　有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

一、残疾、孤老人员和烈属的所得；

二、因严重自然灾害造成重大损失的；

三、其他经国务院财政部门批准减税的。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。

我个人认为针对企业员工的工资薪金进行税务筹划，首先要合理分配工资和年终奖的发放比例，以各占1比1较好。其次充分利用国家的免税政策，把优惠政策用到位。再次针对企业高级管理人员，可以将部分工资薪金合理分为股息红利，股息红利所得税适用20%的税率，而按照工资薪金的计税通常要适用45%的税率，要细细研读政策，进行合理调整。再次明白理解工资薪金的个税适用税率分为7档，要避开各档税率变化的临界点，因为有时增加1元，就会带来额外较多的个人所得税。最后我们国家对税的管理是国家和地方政府共享的，作为HR要和财务管理人员考虑商量，争取能得到地方政府的税收返还。