工程居间费如何开票、交税

最近有不少朋友来咨询关于工程居间服务费的开票事宜，比如帮别人介绍了一个工程，准备收取介绍费30万元，现在对方让他开票，自己也没有公司不知道该如何开票，又该缴纳多少税 。

小编个人认为这笔居间服务费是属于劳务报酬的一种，应当个人去税务代开发票，但是很多人都不愿意去代开，原因有两个，一个是不知道该如何开，也就是不清楚流程，第二个是觉得税率太高了，到手的税后利润少。

那么，以个人名义去税务机关申请代开发票，代开30万元的增值税普通发票，应该缴纳哪些税呢？

1、增值税

自然人取得居间服务费收入，属于“劳务报酬所得”，增值税和小规模纳税人一样，征收率为3%，现在是1%

应交增值税=30/（1+1%）*1%=0.297万元；

2、城市维护建设税

城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税，根据增值税缴纳地的不同，税率分别为7%、5%和1%，咱们这里是市区，税率适用7%。

应交城市维护建设税=0.297*7%=0.02万元；

3、教育费附加和地方教育费附加

这两项附加税和城市维护建设税一样，也是以实际缴纳的增值税为计税依据，税率分别为3%和2%。

应交附加税合计=0.297*（3%+2%）=0.01万元

4、个人所得税

您如果去税务大厅代开30万元劳务费发票，代开发票时不用缴纳个人所得税，您申请代开的发票备注栏内，会有“个人所得税由支付报酬方代扣代缴”字样，支付劳务报酬方在支付劳务报酬时，会按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。

另外，根据个人所得税的规定，劳务报酬所得应当并入综合所得，年终汇算清缴，个人所得税多退少补。

预扣预缴个人所得税=30*（1-20%）*40%-0.7=8.9万元。

注：有些地区可以将这笔居间服务费划分到经营所得，经营所得的个人所得税就是直接核定征收的，比如小编当地就是核定的0.5%，在计算个人所得税的时候，就直接用30*0.5%=0.15万元。这样一来税就要低很多，但是在实务中还是要看税务如何认定的。

有些朋友可能不太了解什么是经营所得，简而言之就是将个人认定为个体工商户身份来代开，详细的可以查看小编之前的文章，有写很多关于劳务报酬和经营所得的内容。