【问题精选】 "老板借公司钱"的一对一咨询案例（20190113）

1、你好，想请问一下，我们公司的老板因为个人购房要从公司“借走150万”，也没说要借多久，那我该怎么做账？要挂什么科目呢？公司的钱就是老板的吗？老板随便转不需要交税吗？会有那些涉税风险？

回答专家：吴妹

中级会计师

擅长行业：

商贸业、商贸业、制造业

答：您好！非常感谢您的信任！

1.首先公司的钱不是老板个人的钱，不是老板爱怎么用就怎么用，尽管很多老板都抱有这样的想法，认为自己辛辛苦苦赚的钱肯定可以自由支配，但是我们作为会计可不能任由老板自作主张，他们不懂税法尚且可以原谅，但我们是会计懂税法，应该深知其中的严重性，要是不严格把关，恐怕您的公司要摊上大麻烦了... ...

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2、最近我刚入职一家公司，在和前任会计做交接工作，发现有一笔帐务处理有点怪。问了她，说：公司去年向股东借了67万元，后来决定无须偿还，但因为挂账时间有点长了，又不想到时将款项被认定转为公司的“营业外收入”，所以做了如下调账分录：借：其他应付款-股东67万元，贷：资本公积67万元！请问这样的帐务处理会有什么税务风险？如果被税局查到会被怎样？我应该如何处理？

回答专家：彭晓悦

助理会计师

擅长行业：

居民服务、修理、其他服务业

答：您好！非常感谢您的信任！

您好！非常感谢您的信任，针对您的提问，回答如下：
根据您提供的信息，
一、贵司这种调帐方式，是有很大的税务风险，很有可能会被税局认为：税务局可能会认为是捐赠而要求贵司调增了应纳税所得额，并可能会要求补缴67*25%=16.75万元的企业所得税以及滞纳金等
二、公司去年向股东借了67万元，后来决定无须偿还，可以改为让这位股东入股，这样，公司要交的税为：
印花税：67*0.025%=167.5元
原分录：... ...

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3、您好！我司去年与悦建公司签订横跨三个地区（文村隧道、石门隧道、高顶隧道）的肇庆高速隧道保养工程，合同及工程结算单没有体现三个工程地址的具体结算金额，现已完工，广州总部己开具10%增值税专用发票给悦建，请问应如何预缴税费及需注意事项？

回答专家：颜秀如

助理会计师

擅长行业：

建筑业, 租赁和商务服务业,居民服务、修理、其他服务业

答：您好！谢谢您的提问！

1、您需要在开具发票后，在广东电子税务局事项办理中填写《跨区域涉税事项报告表》，大概一个工作日可在广东电子税务局主管税务机关切换查询该工程主管税务机关。
2、办理完跨区域涉税事项报告表后，需带好如下相关资料：
①　跨区域涉税事项报告表
②　营业执照副本复印件  ... ...

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4、2018年快到过去了，这几天财务部李会计算了一下，发现公司的到今天为止，2018年度，公司的账面利润为387.5万元，要交387.5*25%=96.75万元的企业所得税，报告给老板，老板见要交这么多企业所得税，有点心痛了。问是否有什么办法可以少交点企业所得税。为了给公司省税，李会计向老总建议：把明年1月份要购买的一台大型机械设备325万元，提前到12月份采购，并支付现款取得增值税专用发票。这样325万元的固定资产就可以合理合法的一次性税前扣除了。企业所得税=（387.5-325）*50%*20%=6.25万元节税=96.75万元-6.25万元=90.5万元请问：这种做法是否可行呢？

回答专家：李婷婷

助理会计师

擅长行业：

商贸业、广告业、教育业

答：您好！谢谢您的提问！

根据您提供的信息，我的回复如下：
这种做法是不可行，更不能节税90.5万元。分析如下：
1、根据税法规定：固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
在2018年12月提前购买固定资产设备，不但要提前支付设备的款项377（325+325*0.16）万元，而且377万元的固定资产还不能在2018年度企业所得税中一次性税前扣除。... ...

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英