财务热点问答20211019

一、我们公司是一般纳税人商贸企业，经常存在平进平出、甚至低价销售的问题，请问是否存在税务风险？

答：若是真实交易是允许的，但若人为的调整价格来达到转移利润少交税的目的，则存在税务风险，因为按照规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。

二、抵扣增值税，一定要取得增值税专用发票才可以抵扣吗？

答：不一定！比如：取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

三、为什么老板无偿赠与公司1000万元资金也会有企业所得税风险？

答：老板无偿赠与公司的钱，不管是计入资本公积还是收入，都要应当计算缴纳企业所得税。根据《企业所得税法》第六条以及《企业所得税法实施条例》第二十一条的规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产为捐赠收入，应当计算缴纳企业所得税。

四、小规模纳税人的特殊规定

1.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。

2.可选择按照小规模纳税人纳税：

（1）年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户；

（2）非企业性单位；

（3）不经常发生应税行为的企业。

（4）纳税人因偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额（超过规定的小规模纳税人标准）的单位。

五、从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，纳税人减按0.5%征收率征收增值税。购买方索取增值税专用发票的，应当开具征收率为0.5%的增值税专用发票。如果增值税一般纳税人放弃免税、减税权的，可按13%税率计算缴纳增值税并可开具增值税专用发票。