金税四期之下，企业如何进行税收筹划合理降低税负？

金税三期已经上线好几年了，每隔一段时间金三系统都会升级，相信很多企业财务人员和老板都感受到了金三系统监管功能的强大。现如今金税四期已经在设计的过程中了，虽然还没有没有上线，但是关于它的各种新增功能是已经传开了，主要有以下几点新增功能。

1、“非税”业务

业务更全面的监控

2、信息共享

建立各部委、人民银行以银行等参与机构之间通道

3、信息核查

企业相关人手机号、纳税状态、登记注册信息

4、“云化”打通

“税费”全数据全业务全流程进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。

以上我们可以看出，金税四期上线之后，企业面临的监管将会是各部门联动的，到时企业还想通过一些违规操作来实现所谓的“节税”已经行不通了，即使行得通也是一种铤而走险的行为。

不管哪种行业的企业，都会存在一些实际支出无法取得发票，或者利润高税负重的问题。那么像这些企业，金税四期上线之后如何合理做好税务筹划合理降低税负呢？

缺成本、利润高的服务型企业可在重庆园区设立个人独资企业，享受核定征收，总税负1.66%，具体方式如下。

举例：山东某信息技术服务有限公司甲2020年利润为500万，甲公司在《节税精灵》对接的税收优惠园区设立小规模个人独资企业A，A公司直接对接甲公司其中一个客户乙公司，A公司和乙公司签订500万业务协议，包含了技术服务服务，乙公司再转给A公司500万作为业务报酬，A公司开具500万相应的发票给乙公司，甲公司营收少了500万，账面上利润就少了，纳税就自然少了，而A公司因为是这设立在园区的小规模个人独资企业，只需要缴纳增值税（税率2021.12.31之前为1%），附加税（增值税的6%），个人经营所得税按照开票额0.6%核定征收（出核定通知书），A公司500万开票额纳税明细如下:

增值税缴纳：500万÷1.01×1%=4.95万；

附加税：4.95万×6%（小规模纳税人附加税为增值税的6%）=0.3万；

个人经营所得税：500万/1.01*0.6%=2.97万

纳税总计为：8.22万，总税率1.66%，完税之后可供A公司法人自由支配，相当于甲公司500万利润纳税仅为8万，并且是通过地方优惠政策合理合法节省了近200万税务支出。

重庆园区特点

无需实体入驻把办公，出具核定通知书，办理流程快，没有任何进项成本要求。

缺进项的商贸企业可在江苏园区设立一般纳税人有限公司享受增值税奖励和企业所得税核定政策

目前江苏某市园区出台了一般纳税人有限公司企业所得税核定征收政策，增值税还能够按照地方留存40%-80%奖励！凡是注册地址在园区里面的，均可享受该政策，不需要企业实体入驻和办公，具体操作方案我们通过一个案例来了解一下。

举例：河南某煤炭贸易有限公司甲主要从事煤炭销售业务，甲公司每年营收2个亿，进项50%（全部按照13个点计算），其他成本不计，由于上游供应商提供的进项不足，正常纳税甲公司税负压力是非常大的，2020年甲公司在江苏园区新设立一家一般纳税人有限公司A，A公司直接承接甲公司1个亿的业务，与甲公司上下游客户直接签订合同，A公司营收即为1个亿，A公司增值税按照地方留存60%奖励，企业所得税按照0.8%核定，纳税明细如下。

增值税：（1亿-5000万）/1.13*13%=575万附加税：575*12%=69万

企业所得税：1亿/1.13*0.8%=71万

增值税奖励：575万*50%*60%=172.5万

实际纳税总计：575万+69万+71万-172.5万=542.5万

总税率5.42%，如果和正常纳税比起来，已经节省了至少上千万的税务支出，相当于主体公司甲间接节省了税务支出。

江苏园区特点：增值税奖励比例高，奖励非常及时，当月纳税次月即可奖励到账。

温馨提示：金税四期功能是比较完善的，企业要想节省税务支出，也得通过合理合法的方式适当降低税负压力，切勿进行违规操作。关于以上园区政策详情，请关注——《节税精灵》