基础数据表——其他成本

图1

根据图1，做出其他成本的表格。其他成本的数据跟上一篇产品和原料的内容一样，也是影响到利润表和现金流量表。

我们上一篇文章只提到了产品、材料和能耗。这里的其他生产成本，是包括了除原料、能耗以外的企业生产经营所需要的全部费用。这篇文章的内容比较少，内容也很简单。

63和64行，是人工费。这里没有按照会计的方法区分人工费用。在会计处理上，会把人工费分别划到生产成本，销售费用和管理费用中。而在可研报告的经济分析中，更多的是看定员和总的费用。

日常维护费用是单独列出来，有可研报告是按照总投资金额的提取一定的比例。

大修费用是指设备每到一定的周期，需要对重要的部件进行更换或修理。虽然名称是费用，可这部分的投资会形成固定资产，可以按照一定的年限提折旧。

保险费单独列了出来，是因为好多企业是没有保险费的，但是对于一些大型的基础设施项目、工程项目等，保险费是很重要的费用，常常被人忽略。

管理费用这里采取了固定的模式，即每年多少钱。

销售费用，多数情况下会随着销售量的增加有所增加，因为给经销商的返利等促销列在了销售费用下面。

这里分别又列出了固定的其他费用1和根据收入提取一定比例的其他费用2.

说明：这里需要把除原料和能耗以外的所有费用都填写在这里，这也就是我为什么在最后面加了其他费用1和其他费用2的原因。一定要记得，把所有的费用全部考虑进去，上面仅仅是分了大类列出了成本，但是不要忘记那些各种各样的费用，比如环保费（排污费，污水处理费，垃圾填埋费）、仓储费、租赁费等等。每一项费用可能不多，你觉得可能对项目的投资收益的影响不大，但是积少成多，每一样忽略掉的费用加起来有可能会使内部收益率下降1%，甚至更多。

所以，在做模型的过程中，需要我们在动手之前，尽可能的考虑全面，细枝末节的事项也都要考虑进去，而且也必须提前做出一些添加项，以免后续改动起来比较麻烦。

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杂货铺

我见过不少各专业设计院编写的工程项目的可研报告，但是我跟各设计院接触的不多，感觉各设计院的可研报告编写是有行业指导的。我曾经见过石化行业的《中国石油化工项目可行性研究技术经济参数与数据》，里面对于投资估算、成本费用估算、经济效益测算、财务评价、不确定分析等等都提供大量的数据和依据。

比如上面的各种费用，它就规定了其他制造费用=其他制造费用定额x定员；修理费用=固定资产原值x修理费率；其他管理费用=其他管理费用定额x定员

对于企业自己的投资项目来说，我们是没有这样的参考书的。那么上面的这些费用我们怎么来填呢？需要我们自己做财务分析，根据企业的财务报表、准确的说是科目余额表，把所有的费用整理出来，根据现有的费用情况，对为未来做一个预测（这有点像做年度预算）。