【问题精选】“出口退税”一对一咨询案例（20191203）

Anonyme. 匿й名  提问

老师您好，我公司是广州市白云区的一家进出口贸易企业，2019年8月5日，我司申报2019年4--7月的留抵退税，同时也申报了免抵退税，2019年7月的期末留抵税额为100万元。8月20日，税务机关核准免抵退税应退税额为50万元。9月25日，完成了纳税申报，且申报了免抵退税，当期期末留抵税额为120万元。麻烦请问一下10月10日核准留抵退税时，应如何计算留抵退税应退税额？有具体的规定吗？谢谢老师啦。

邓燕琼回答

您好！感谢您的信任，以下回答，仅供参考。
首先， 留抵退税是增值税申报表中的一个栏次数据，免抵退税应退税额是生产企业免抵退中的申报中的一个栏次数据。
第二、 10月期末留抵税额(增值税申报表)=9月（增值税）期末留抵税额为120万元+10月进项-10月销项
第三、生产企业免抵退税 步骤：... .

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LianZi 提问 

我公司于2019年8月销售一批自产产品100万元并开具13%增值税专用发票,已收到货款。但2019年9月我公司销售的产品部分出现质量问题，对方将这部分出现质量问题的产品50万退回我公司，同时要求我公司赔偿因产品质量问题给对方造成的损失10万元。请问老师：对方退回的50万元和10万元质量赔款我司帐务处理怎么做？对方100万专用发票已认证抵扣，我司发票方面该如何开具？10万元的赔款可否在所得税税前扣除？

赖曼婷 回答

您好，感谢您的信任，针对您提问的问题，给出以下解答：

1、账务处理如下：

对于退回的50万元货款

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税

贷：银行存款

借：库存商品

贷：主营业务成本

对于10万质量赔款... ...

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英