互联网时代，要用互联网思维应对税务检查
案例阅读
粉丝问：房老师我公司代理销售保险，对外宣传，通过其平台购买保险可获得10%的折扣返还。成交后，保险公司向我公司支付25%的佣金，我公司向保险公司开全额佣金发票。然后，我公司再从中将折扣以现金形式返还给客户。请问：客户无法提供发票，这个返还该如何入账？如何涉税？
先看传统思维下的处理：
1、视为一项劳务报酬。
意思就是，客户向公司提供了某种劳务，公司支付对应的报酬。
这种情况下，个人应代开发票，公司应按劳务报酬所得扣缴个税，每月扣减800元或20%后，再按20%税率征税。
这样处理的主要问题是：个人向公司提供了什么样的劳务呢？
客户只是选择了这家互联网平台买保险而已，取得10%的返还并没有任何劳务发生，这样扣缴个税，缺乏事实支持。
2、视为一种促销赠送
这个意思是，互联网公司进行了持续的市场推广宣传，客户作为其推广宣传对象，受到了一项赠送。
应该按“其他所得”扣缴个税，不作任何扣减，直接征20%。
这样处理的主要问题除了税负重外，“其他所得”的前提公司举办宣传推广活动中的赠送，但事实上这根本不是一个接受宣传推广活动赠送的业务，而只是收到了返还现金而已，照样没有事实支持。
下面，我说说互联网思路。
3、“互联网+”思路
从“互联网+”新业务角度，我们可以通过对业务的分析，从而认定：这个返还，实质上就是“折扣”。
有人不理解，这是保险中介费用啊。如果是折扣的话，那么应当是保险公司给的，怎么可能是一个网络平台公司给的呢？如果是折扣的话，保险公司怎么会全额开保费发票给客户呢？
时代不同了，互联网时代改变了我们的生活与商务。
以前，享受都是要花钱的，互联网时代甚至让我们可以边享受边赚钱。
对互联网平台来说，保险公司的25%里，15%是自己的，10%是给客户的，至于全额提供了25%的发票，那是作为了价外费用纳增值税所以开的票。支付给客户的10%，按实质处理，就是代收代付。
所以，互联网平台要这样处理：
收到25%的金额，开出25%的发票；其中15%确认为收入；另10%确认为代保险公司支付的返还折扣；会计上列为其它应付款，。
增值税申报上，折扣并没有与收入开在同一张发票上，所以，增值税不能扣减，按25%缴纳。开出了增值税专用发票，保险公司是可以抵扣回来的。会计处理按15%确认收入。
税务稽查来查账，会怎么挑纳税的毛病呢？
首先，增值税和附加挑不出毛病，因为全额纳了增值税；发票也是全额地开了。
其次，个税为什么没有扣缴？
企业的理由是，这是返还，是折扣。同时，客户未提供任何的服务、劳务与回报，这一返还优惠是平台在销售时就已经告诉过客户的了，证据非常充分。
最后，企业所得税，稽查认为，25%应全额确认收入。
理由1是,“开了发票”。
这样的理由嘴上说说可以，写在纸上肯定是不行的，因为没有法律依据：“开了发票就要确认收入”。
理由2是，与保险公司的合同，约定了25%的佣金。
假如合同中没有这样的承诺，但平台对外公开承诺客户可获得10%的返还或折扣（这是肯定的），这就是对抗税务的武器。因为它证明，这事实上是替客户从保险公司收回来的钱。
这样，如果全额做了收入，则10%自然就是支出。因为《企业所得税法》第八条规定的扣除项目是：“实际发生的，与取得收入有关的，合理的支出，包括……其它支出，准予扣除”，注意其它二字，威力无穷啊。
支付给客户的10%，是实际发生的，与取得收入有关的，合理的。当然可以扣除。
至于发票，因为客户没有提供任何应税服务，只是得到返还，所以不属于增值税征税行为，不该开发票。
学习税务重要的尚不是学新东西，而是弃旧东西！
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【个人简历】
【工作内容】
①十年银行融资对接经验，注册会计师、中级职称、法务会计师，兼任多家小微企业融资顾问，办理过抵押贷款、担保贷款、信用贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资。②了解银行在授信过程中考察重点、难点并能够熟练应对。
【资料制作】
熟练制作一切贷款辅助资料：贷款报表、审计报告、合同、构建发票和流水及银行回单、可行性研究报告（可研报告）、商业计划书、资产评估等。
【融资培训】
周末闲暇期间做融资会计实战培训。我的课程没有教材全部个人十年来成功与失败案例的分享。①哪些企业可以去银行申请贷款？②银行对贷款报表的基本要求是什么？③会计在企业贷款中的风险及如何防范？④中小微企业常见的融资模式？等二十个课时。
【老师有话说】
①作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则，不断的学习，懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。
②我始终认为会计得有个发展方向和领域，仅仅懂得记账报税那是小儿科。如果没有三头六臂，眼观六路耳听八方的本事去做财务总监，就选择一个好的发展方向。我个人认为融资会计是的不错的发展方向，你可以买点书籍看看（如果感兴趣请与我交流），然后去应聘相关岗位，坚持5年一定会发现一个不一样的自己。不要在基础岗位上记个账、报个税、打个杂，浪费青春了，除非你是富二代/官二代。
③懂得记账报税那是基本功，初中毕业学3个月照样会，没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代，为什么很多人觉得会计工资低，不好找工作，那是因为你没有专长。必须培养自己的专长，还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度，终身学习。
④我觉得当会计跟做生意是一样道理，无非出卖的是无形的时间和知识，得学会差异化经营，去学习别人不会的，好工作才会找上门。
会计：毕业N年后，还在满大街找工作，经常被廉价使用，依靠证书支撑门面，那是从业者的悲哀!
等你在某一个领域精通了，就傲慢的工作生活着！
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