增值税、企业所得税、个人所得税如何节税？

常见的税种有增值税：根据企业行业和规模不同有3%、5%、6%、9%、13%。目前疫情期间截止2021年12月31日小规模增值税税率为1%；企业所得税：一般税率为25%；对企业生产经营所得和其他所得进行征收的税种；个人所得税：公司股东分红个税税率为20%。

企业所得税和个人所得税节税筹划

1、个人独资企业无需缴纳企业所得税

个人独资企业，是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。
经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。

《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。
个人独资企业（小规模）的可以在特定园区（税收洼地）申请核定征收，核定后所得税2.1%、附加税6%、综合税负3.16%左右

通过“税收洼地”的个人独资核定后可直接提现！个人独资企业模式可以很好的解决税负高的问题，即：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率，企业所得税或个税过高（如股东分红）都可以采用个人独资企业来节税。

2、合伙人为个人的合伙企业无需缴纳企业所得税

合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”

增值税节税筹划

企业增值税税收压力大可以利用总部经济招商的优势注册在园区享受税收扶持政策，该类扶持政策对企业所得税和增值税都会进行一定比例的返还奖励，像贸易公司这类增值税和企业所得税压力都大的企业，十分适合此税收扶持政策。

园区奖励扶持政策如下：
增值税：对入驻园区企业增值税以地方留存的60%~85%扶持奖励；
企业所得税：企业所得税以地方留存的60%~88%给予扶持奖励；
财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持。

入驻园区税收筹划方案落地见订阅号：「财税大风车」