资深财务经理总结:集团财务内控的11个关键
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财务部分管资金的副总经理:负责全集团帐户资金的调配、负责全集团的预算管理、负责集团投融资业务、负责对外报表提供、负责工商、税务、财政、证监会等外交工作。除总裁特殊交代的事情外,在以上范围里的工作是一把手。
财务部分管帐务的副总经理:负责集团帐务核算的管理、分公司财务报表数据的汇总考核管理、白条的处理、成本利润的核算。除总裁特殊交代的事情外,在以上范围里的工作是一把手。
另外总部还有以下几个科室:
总部垂直管理各分公司财务部,分公司包括产品生产系统分公司、原料生产系统分公司、销售系统分公司、投资系统公司、股份公司、各办事处等。
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财务科为出纳、总帐会计。
成本科为原材料会计、辅料会计、费用会计、销售会计、成本会计、统计主管。
统计主管下设统计室,每个部门由部门秘书兼职做统计员,用于统一报销、登记、核对各部门费用,发放各部门人员工资。
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1、从财务总监收入上
该例会中有两天由财务总监与总经理一起参加,总经理主要是针对财务总监通报中出现的问题进行解释说明并提出解决方案,财务部总经理对会议讨论内容作出结论,休会第二天即把会议中新提出的要求、规定及各分公司总经理、财务总监的承诺以会议纪要的方式传真发往各分公司财务部,作为财务制度的补充及下月考核的重点。
月会后,根据会议精神,分公司财务总监对当月指标提出修正,获总公司财务总经理签字后通过,作为下月考核的依据。
关于例会,公司的主管会议都是要求每个部门的第一、第二负责人同时参加,作用有两个:一是培养接班人,二是部门领导出差、离职等,部门管理工作不会受到影响。
6、从分公司审核流程上
分公司审批权在财务总监,采购付款的流程是:采购申请-库管确认到货-供应部经理审核--财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款。
费用报销流程:部门秘书统一贴票制单-经办人签字-部门经理签字-财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款(节省贴票人的时间,部门秘书对发票的用途有知情权和发票驳回权)
借款流程:员工申请-部门经理同意-总经理审核-财务总监审批-出纳借款
所有分公司总经理的付款、费用、借款均由财务总监进行审批。财务总监的费用、借款小额的直接通过,大额的电话请示财务总经理,月度例会时带去签字。
财务部可以随时到任何部门抽查采购、仓库、生产、任何可用数据表达的工作,财务总监可随时向总部财务总经理汇报情况,而不需要事先通过分公司总经理。
7、从投资渠道上
任何一个分公司没有投资的职能,集团注册了两个投资公司,集团所有的投资活动均由这两个公司操作,在外面这两个公司是以竞争对手的姿态出现在公众面前的,以不同公司的身份举牌,以方便操作收购兼并其他企业。这两个公司比较明显的一个是实战派,一个是学院派,在内部也实行竞争,谁拿到项目谁拿奖金的大头,所以,竞争比较激烈。
8、从融资渠道上
任何一个分公司在没有得到总部资金总经理的授权,均不得自行贷款。以哪个主体、什么方式、与谁合作来融资都由资金总经理指挥。
9、从预算上
分公司的预算就非常明细详细,从采购、生产、各部门费用、销售等等都需要做完整的预算表格,财务总监与部门经理进行商讨,最后确定数字,双方签字后就是下个月这个部门的财务考核指标。**在执行预算上费用严格,比如预计下个月部门工资总额为5万,突然需要加一个人,那这个人的工资只能从5万中出,公司不会再出一分钱。所以每个部门做预算的时候都非常仔细认真,各方面都要考虑到。
预算与各部门经理的绩效奖金挂钩,各部门经理的工资是由各分公司薪酬制度确定的,在总经理给各部门经理打完绩效分数送到财务后,财务总监有权利根据当月财务考核情况对各部门经理进行重新打分,但浮动范围一般为+10%。
10、从固定资产采购上
采购生产原材料,哪怕上千万的款项,分公司总经理、财务总监都可以签字购买付款。但是,采购固定资产2000元以上必须由总行政办公室统一审批,即使买空调这样的固定资产,只要超过2000元都是如此。
11、从制度上
财务总监只要不是贪污腐败或主动辞职,不论分公司总经理如何评价财务总监,保证该财务总监在公司有岗位,公司采取惯常的方法就是各分公司轮岗。
没有总部财务部的授权,任何部门包括分公司总经理、考核办都无权查阅财务部任何文件,当然,财务总监有责任将每月的财务状况、报表、分析交分公司总经理。
1、合同审核的要求是什么?
2、合同审核过程中的涉税问题?
3、关于合同的思考
4、合同审核要点
5、合同审核原则
1. 集团财务管理缺乏系统,战略性的思路,不明确如何进行; 2. 对子公司的管控处于失控状态,子公司各自为政; 3. 集团内部资金利用效率低; 4. 集团内部财务信息不透明,财务信息作用弱化; 5. 内部转让价格和关联交易缺乏系统性策略; 6. 难以建立集团层面风险管控的体系。