已抵扣认证的发票 开红字后分录怎么写

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品 负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

冲红发票会计分录:

1、红字

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)

已抵扣认证发票销售方红冲流程是什么?

1、由购方申请,在防伪开票中开具红字发票申请单,抑两张盖上公章;

2、带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局,领取红字发票通知单;

3、将通知单交给销方,由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票.

未抵扣认证发票销售方红冲流程是什么?

1、由销方申请,因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收(这个情况,一般购方会有拒收证明) ;

2、先在防伪开票中开具红字发票申请单,打印两张盖上公章;

3、带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局;

4、领取红字发票通知单,然后回防伪开票软件中开负数的专发票.