企业账务处理经常出现的38个问题点
1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材；
这个主要是因为一些公司销项税额减去进项税额。金额巨大导致多交税款，于是呢公司为了降低税款，就开始需购一批商品，导致所购买的商品和销售的商品出现背离。背离是背离了，税确实降下来了，我想这是一种盲人骑瞎马，夜半临深池的行为。
2、企业长期存在增值税留抵异常现象；
我
们知道增值税的留抵税额是可以继续抵减下一期应交税额的，或者说企业可以申请。增值税进项税额的退税。但是这只是针对正常的企业，如果一个企业生意不断，大量的增值税进项税额留底，等待处理，并且时间持续的时间比较久，往往是因为采取各种原因，人为增加增值税进项税额导致的。因为这不符合正常的企业商业规律，不可能只是大量的进。小金额的出大量的增值税，留抵税额显示的就是企业大量采购，却少量销售的情况。如果真的存在卖不出去货的情况，但是呢企业短时间内应该倒闭，短时间没有倒闭的话，那么就是问题所在。
3、企业增值税税负偏低异常；
现在的税务机关，金山系统里已经有了各个行业的税负率的最低值，最高值和中位值。如果一个企业非常特殊，并且呢不断地出现挑战最低税负率的情况，那么这个企业会被纳入金山工程的异常数据库。一次出现异常可以理解，经常出现异常就是有问题了，这是病得治。
4、企业增值税税负偏高异常；
一般来讲，税负偏高的企业，不会被税务机关稽查。税负率偏高，往往表示我们多交了税款，但是税局作为国家的机关，他也不会断然的多挣我们的税。他一定会发现我们企业在哪些地方是出了问题，有了人为虚构的成分，所以不要觉得税负率偏高就高枕无忧了，税务机关会对这个行业平均最低和最高税负率。之间以外的偏低或偏高的企业进行关注和追踪。
5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低；
这个问题就出在常年亏损上，不可能有一个企业常年亏损却屹立不倒，正常经营人员也不见得裁剪，这一定是有悖常理的。既然大家都觉得有问题，税务机关自然也有同样的认可。
6、公司自开业以来长期零申报；
零申报一般说来仅限于公司成立到短时间，比如说半年或一年的时间内，我们的收入成本或者是应纳税额是零是可以理解的，长期比如说超过一年的零申报，除非不会使用的公司，空壳公司，我们有正常的理由说明之外，都是有问题的。
7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易；
现金交易的最大好处是可以躲避呃银行和税局对资金流，流量，流向和流速的监管。包括企业的一些商业贿赂行为，都是通过现金来进行的，那么在货币无纸化的今天，由企业背道而驰，放弃了银行转账这么便利的方式，一定是有原因的，企业解释不通，那就要接受处罚。
8、企业的往来账户挂账过大；
一般来讲，短时间的企业往来账金额巨大，问题不是很大。但是问题就出在很多企业长时间存在着巨额的债权和债务，又没有合理的解释，并且呢有的时候是对股东的。债权和债务，那么就不能不让人怀疑了，而这些企业往往正是因为异常的处理，导致出现了这种情况，我们说日积月累，病就出来了，如果公司又没有高明的会计医生，那么早晚病是要蹦出来的。
9、企业存货过大；
正常来讲，企业的存货是非常均衡的，波动的很。小可能出现库存增加或者是骤然减少的情况，淡季旺季它也是暂时的，如果企业长时间存货金额过大，并且出现了无法消化的库存，只能说企业的账实是不服的，因为他也不符合我们正常的商业逻辑，像做两套账的公司，存货金额巨大。是常见的问题。
10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票；
这种行为一看就是大量取得违规发票来增加成本，减少企业所得税的行为，金额达到一定程度，责任就爆出来了。
11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票；
我们国家已经明确的要求，企业开票的时候，不可以开一批。一箱等等必须有明细的清单，如果企业仍然不能开出明细清单，这种票首先是不合规的，票据，增值税的进项税额也是不可以抵扣的。
12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常；
附加税是在增值税的这个税基上产生的，如果两个之间不匹配，那么除了我们才是人员公式计算错误之外。就存在着其他的猫腻，二，公式计算错误的可能性很小，因为现在税务局的系统里已经设置好了公式时自动钩算出来的，如果两个不成比例，那只能说明企业人为的动了某些奶酪。
13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红；
公司的目的是企业价值最大化，说白了是股东价值最大化，一直经营却一直不分红，无非是为了偷逃个人所得税，分红税20%，我们都懂得。
14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常使用；
抬头为个人的发票，原则上是不允许拿到公司来报销的，除非符合公司特定的情况，比如说员工个人出差等等，但是必须有足够的依据来支撑，否则就是欲盖弥彰。
15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常；
比对公式数据不一致，除了错误之外，那就是有猫腻，这个想都不用想，现在我们报送给税务机关的报表里面，已经出现了非常多的互相校对，互相核对的数据，比如说咱们的工资和工资计算出来的个人所得税以及企业所得税承担的工资，费用是不是一致，等等等等，这样的勾结关系非常多。
16、增值税纳税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常；
这个问题和上面的问题基本上是一致的，如出一辙的，我们企业自己不要。自作聪明，因为这个勾稽关系是在后台自动来比对的，甚至你都不知道，就已经露了马脚。
17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警；
也就相当于一个数，你两个出口的数据不一致，这是不可能的一个数。不管有多少个出口，他们一定是相等的，如果不相等，那就是人为做了一些手脚，这个就是和尚脑袋的狮子，再明显不过了。
18、无免税备案但有免税销售额异常；
现在是有几款对很多优惠政策已经取消了审批耳之势推行备案制，如果企业连备案都没有做，就是出现了大量的优惠享受，那么这显然也是有问题的，最起码在操作流程上是有瑕疵的。
19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险；
这个问题和上述是一致的，大家不要觉得我不需要审批了，连备案也不想做了，那么最终只能是搬起石头砸了自己的脚，不要觉得不需要审批了，税务机关就不管我们了，只不过是管控的放松了，企业日后仍然要负责举证，这个责任更加重大。
20、开票项目与实际经营范围严重不符异常；
我们说如果企业出现了偶发的行为，这样是可以的，也是可以理解的，如果经常出现并且金额巨大，那么企业要不就是有问题，要不就需要对营业执照的经营范围进行更正。
21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常；
这个数据绝对不能出现负数，道理就不用说啦。
22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常；
这个问题非常奇怪，非常令人感觉难以理解，但是食物当中真的存在这种情况，所以咱们作为聪明的财税人员，聪明的老板，要对我们的报表真正的负起责来。就算错，你有错的高明一点。
23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常；
同样的道理，一件一出，他是要均衡的，光进不出，光出不进都是有问题的，很容易被室友激光捕捉和监测到，我们就不要自作聪明了。
24、新成立的公司频繁发票增量异常；
这样的公司往往是销售假发票公司的典型代表。
25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常；
卖假发票公司无疑如果不是卖假发票的公司，也可以证明这家公司通过开票是受益的，适合的公司，真正的业务不符合的，那么这样的话呢，就会涉及虚开增值税专用发票罪。
26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险；
如果出现了这种情况，短时间内是不会被发现的，但是如果经常出现，那么就会引起税务机关的关注。想不出名也没有来得及，也没有机会挽回了。因为工资的事情，大家开始做了，绝对没问题，就会一直做下去，直到被爆出问题来。
27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险；
这个应该合并，没得说。
28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常；
一个项目出现异常已经很奇怪了，如果两个项目同时出现异常，只是增加了我们的被检查的概率，还有什么说的呢？
29、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险；
这一个是在税务机关系统公示比例当中最早出现的比对项目，如果我们还有人去。犯错误，那就太有点儿低智商了吧。
30、期间费用率偏高异常；
期间费率偏高，明显是虚增了一些费用，从而降低了企业所得税应纳税所得额，这是税务机关检查的重点内容之一。
31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常；
这种问题一看就是有问题的，企业不要自作聪明，偶尔为之，倒是可以理解。
32、大量存在农产品抵扣异常；
人人都知道农产品它的增值进项税额是企业可以自行开票，自行抵扣的，并且呢现在取得1%的农产品可以抵扣9%，有些企业就动了歪心思，那么如果出现了大量和业务不相匹配的增值税，农产品收购镜，像是有那么等待你的，可不就是简单的补税问题了。在这个问题上，一定要呼吁大家，聪明反被聪明误，要小心。
33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常；
这个问题一看就是公私不分，那么在现实生活当中，如果一定需要存在企业最少应该有一个福利制度规定允许员工的油费公司可以报销，这样公司暂时处理起来还是可以的。但是呢需要提个人交个人所得税，而在实务工作当中，绝大部分企业并没有替个人代扣代缴这一部分，那么总之是有问题的。
34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常；
这个问题就非常明显了，不用说了。
35、增值税专用发票用量变动异常；
这个指标是税务机关监控我们纳税人业务是不是正常，是否依法纳税的一个重要指标出现了异常，不能证明我们就是有问题的，但是经过一段时间的比对。自然会浮出水面。
36、纳税人销售货物发票价格变动异常；
在原来人为管理的时候呢，很难对这个进行管理，但是呢现在税务机关的系统已经自动记录和对比这个信息了，所以如果出现价格波动变化异常，一个是为了增值税的。那是以节省，一个是为了转移定价，这两个都是要不得的。
37、法人户籍非本地、法人设立异常集中；
这个原本不是问题，因为咱们国家历来允许企业的注册地和实际的经营地不在一起，但是如果集中这个可能就有猫腻。企业在接受税务机关检查的时候，如果能够合理的给与解释，这个问题是可以过的。
38、企业大量存在“会务费”、“材料一批”、“咨询费”、“服务费”、“培训费”等无证据链的关键词。
企业不能够取得发票就已经是有问题了，那么并且没有相关的证件，证明这个事项的真实性，合法性，那么当然它就是问题。被证明是问题的问题，那么当然要需要医治。