5.1增值税降后四种报价对税额和利润影响分析 | 数据说话

文 / 022编辑 梁泽勇

1.税收政策变化

财税[2018]32号文规定，从5月1日起，将17%和11%增值税税率调整为16%和10%，为此很多客户已开始给供应商发函要求降价1%，而供应商呢，则搬出了一套详细的财务计算公式，认为要求降价是不合理的，那么到底降价1%是否公平呢？笔者由此做了详细计算，是否应该降价，大家看着办吧。

2.税改前业务情况（以17%增值税举例）

     笔者举例以采购和销售报价对应缴税额和企业毛利润的影响，5月1日前的采购和销售报价对应的税额和企业毛利如下：

3.税改5.1后采购和销售业务报价对税额和毛利影响

报价方式一：采购按照总价，销售按照不含税价报价。

对企业税额和毛利影响如下：

从上面图可以看出，应缴税额减少了3.38元，对应的企业毛利也减少了8.62元，这种报价模式应缴税额减少了1%，对应利润率减少4.31%，合计可以发现企业多赚了5.24元。

报价方式二：采购按总价，销售按总价报价。

对企业税额和毛利影响如下：

从上面图可以看出，应缴税额减少了1.72元，对应的企业毛利也增加了1.72元，这种报价模式应缴税额减少，对应利润率增加同样金额。

报价方式三：采购按不含税价，销售按不含税价

对企业税额和毛利影响如下：

从上面图可以看出，应缴税额减少了2元，对应的企业毛利无影响，这种报价模式应缴税额减少，对应企业毛利无变化。采取该报价方式的对应供应商和客户都皆大欢喜。公司享受了应缴税额减少，供应商毛利未受到影响，给客户的总价也对应降低了。

报价方式四：采购按不含税价，销售按总价。

对企业税额和毛利影响如下：

从上面图可以看出，应缴税额减少了0.34元，对应的企业毛利增加了10.34元，这种报价模式应缴税额减少，对应企业毛利增加。属于对于企业最佳的报价模式，但是前提是对客户有较强的控制能力，同时供应商也能按照我们要求的方式予以配合。

4.结论

上述报价方式无论哪一种，都要根据自身企业的实际情况而定，报价方式二和报价方式三是对于客户和供应商三赢的方式。相比较而言报价方式一对于公司属于不但没有享受到税改红利，反而减少了毛利润。当然对于具有核心竞争力的公司而言，报价方式四是最优的选择，这样对于公司可以实现总体利润最大化。

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