企业概况及会计政策、会计方法

企业概况及会计政策、会计方法

一、企业概况

（一） 注册资金，企业类型与经营范围企业名称：XXX厂

住所：杭州市西湖区花园村XXX号

联系电话：0571—85986518

法定代表人：XXX

注册资金：壹仟万元整

其中：80%为国家资本

20%为法人资本

企业类型：工业企业

经营范围：生产销售保温瓶，主要业务为内销

纳税人登记号：XXXXXX

企业代码：XXXX

该厂银行开户情况如下：

基本存款账户：工商银行XXXX市花园支行XXXXX

（二） 生产工艺流程

二、企业会计政策与内部会计核算方法

（一） 财务分工

会计主管（财务部经理）：XXX。主要负责制定公司各项财务规章制度，编制经费预算、决算及报表和分析，参与有关的经济合同、协议等文件的拟订审查；负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。

出纳：XXX。主要负责办理现金出纳业务，对库存现金、有价证券各种支票的安全完整、现金及银行收付的准确性负责；负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。

会计：XXX。主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。

会计（兼办税员）：XXX。主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。

（二）账务处理程序

该厂采用科目汇总表账务处理程序。

（三）坏账准备的计提

年末按应收账款余额的5‰调整余额。

（四）备用金核算

采购员及其他职工出差预支差旅费，回厂后一次结清。

行政管理科经财务科核定，领取定额备用金800元，由专人负责保管、报销。

（五）原料及主要材料核算

1、原材料、辅助材料收发按实际成本核算。发出材料单位成本按一次加权平均法计算。

2、每年12月份对原材料等存货进行清查，根据盘点结果编制盘盈盘亏报告单，报经分管副厂长审批后在年末结账前处理完毕。

（六）固定资产核算

1，生产经营用固定资产必须同时满足单位价值2000元以上、使用年限一年以上两个条件；非生产经营用固定资产必须同时满足单位价值2000元以上、使用年限两年以上两个条件。

2，对固定资历产按平均年限法分类计提折旧，净残值率均为4%。各类固定资产预计使用年限如下。

房屋、建筑物35年 生产设备 10年

管理设备 5年 运输工具 5年

3，固定资产增加必须填制验收单，并输有关手续

4，固定资产清理应由设备科提出报告，经技术部间鉴定后，报分管副厂长审批后处理。

5，对外支付的固定资产修理费用，一次金额超过3000元的，直接计入有关费用，成本账户。

6，财产保险费率为固定资产原价（扣除车辆原价），按季预付，分月摊销。机动车辆单独保险，按年预付，分月摊销。

7，每年末对因定资产进行清查，根据盘点结果编制盘盈盘亏报告单，报经分管副厂长审批后得理。

（七）与工资有关的各项经费、基金的计提（均指企业负担的部分）

项目 计提基数 计提比例

应付福利费 本月工资总额 14%

工会经费 同上 2%

教育经费 同上 1.5%

（八）辅助生产费用

该厂的机修车间为辅助生产车间，其所发生的全部生产费用直接记入“生产成本---辅助生产（机修）”账户，并按各基本生产车间、行政管理部门、在建工程实际耗用修理工时的比例分配。

（九）税金及附加的计提

1、企业所得税税率： 33%

2、增值税税率：

生产及销售保温瓶 17%（该企业为增值税一般纳税人）

3、营业税税率：

出租房屋 5%

委托贷款 5%（由银行代扣代缴）

4、城市维护建设税： 7% （根据企业实际缴纳增值税、消费税、

5、教育费附加： 3% 营业税三税税额计征）

6、房产税：

该厂自己用房： 房屋账面原值*（1—扣除率20%）*年税率1。2%/12

出租房屋： 月租金收入*税率12%

房产税按月计提后，每年分两次于5月、11月缴纳。

7、土地使用税：年税额5元/平方米.土地使用税按月计提后，每年分两次于5月、11月缴纳。

8、车船使用税：

轿车 年税额320元/辆

车船使用税按年计征，因金额较小，趋势计入缴纳当月的管理费用。

9、印花税：

印花税在购买印花税票时计入当月管理费用。

10、个人所得税：

由企业根据职工的每月工资所得，按8级超额累进税率代扣代缴。

（十）盈余公积金、公益金

按当期税后利润的10%分别提取法定盈余公积和公益金。