【实务原创】2021年度房地产开发企业土地增值税清算鉴证业务实务课程（一）前言

点击上方“蓝字”，发现更多精彩。

扫码关注我们

更多财税答疑，请关注

微信公众号【爱问财税】

    小编之前在【爱问财税】公众号中已陆续分享过土地增值税系列文章，针对实务中的部分难点进行原理解析，也受到很多小伙伴们的好评。鉴于土地增值税清算业务实务处理的复杂多样，很多小伙伴在【爱问财税】公众号和爱问财税咨询群里留言，希望小编系统讲解下房地产开发企业土地增值税清算鉴证业务方面的内容。

      由于工作原因，小编比小伙伴们有更多机会接触到土地增值税清算业务。本套课程也是结合小编自身土增清算实务案例，从“房地产企业开发项目的运作流程-房地产企业土地增值税的征收管理-土地增值税清算鉴证业务基本内容-土地增值税清算业务案例实操解析”四大板块内容进行系统全面的讲解。在讲解过程中拓展知识较多，课程多以【引申知识点】【政策依据】【图表总结】【提醒注意】等标签进行拓展讲解。

 

一、土增清算课程设计初衷及目录

  

 一、课程设计初衷

课程为什么会如此设计？小编在实务工作以及小伙伴们反馈的问题中深深体会到：只有全面系统了解业务本身、政策出台背景、相关法律法规等相关内容，小伙伴们才能真正较为深刻理解土增清算的内涵，从而有的放矢地选择对企业最有利的方式提前做好业务规划及财税管控，在合法前提下最大限度为企业争取税收利益。小编希望小伙伴们学习完本套课程，能够使你对房地产企业及土地增值税清算业务有个全新的认识，为实务工作打下较为坚实的基础。

 二、课程目录

本套课程从“房地产企业开发项目的运作流程-房地产企业土地增值税的征收管理-土地增值税清算鉴证业务基本内容-土地增值税清算业务案例实操解析”四大板块内容进行系统全面地讲解。在讲解过程中涉及拓展知识较多，课程多以【引申知识点】【政策依据】【图表总结】【提醒注意】等标签拓展进行财税原理解读，希望能够全面透彻的讲清土地增值税的计税与申报原理，揭开土地增值税的“神秘面纱”。

第一章 房地产企业开发项目的运作流程

一、房地产开发企业基本概述

（一）房地产

（二）房地产开发

（三）房地产开发企业

二、房地产开发企业设立条件

（一）《城市房地产管理法》

（二）《城市房地产开发经营管理条例》

三、房地产开发企业资质管理

四、房地产开发企业运作流程

（一）前期准备阶段

（二）建设施工阶段

（三）销售或自持阶段

第二章 房地产企业土地增值税的征收管理

一、土地增值税的纳税人

二、征税对象

三、四级超率累进税率

四、税款预缴与清算

（一）税款申报

（二）税款预缴

（三）土增清算

（四）主要减免税政策

第三章 土地增值税清算鉴证业务基本内容

一、土地增值税清算逻辑框架

（一）土地增值税的概念及征收背景

（二）清算单位的确定

（三）核算对象的确定

（四）建筑面积的分类

（五）分摊方法的选择

（六）土地增值税的计算流程

二、土地增值税收入项目解析

（一）一般收入确认

（二）售后返租收入

（三）视同销售收入

（四）定金、订金、诚意金、违约金涉税处理

（五）土地增值税收入VS企业所得税收入VS增值税收入

三、土地增值税扣除项目解析

（一）取得土地使用权所支付的金额

1.支付的土地出让金/地价款

2.契税

3.其他费用

（二）房地产开发成本

1.土地征用及拆迁补偿费

2.前期工程费

3.基础设施费

4.公共配套费

5.开发间接费

（三）房地产开发费用

（四）与转让房地产有关的税金

（五）其他扣除项目

（六）旧房及建筑物的土增清算

1.评估价格法

2.购置发票法

第四章 土地增值税清算业务案例实操解析

（一）土地增值税清算申报表及附表填列逻辑

（二）土地增值税清算申报表及附表实操演练    

 

二、视频课程前言预告

  

后续土增清算实务课程将以“PPT+视频”形式进行讲解，购买课程的小伙伴可以获得相关的课件及涉税政策文件包。有不清楚的问题小伙伴们可以在评论区留言或在【爱问财税】实务交流群进行讨论，小编会抽时间进行解答。

更多财税原理解码思维导图，请关注小编公众号【爱问财税】

扫码关注我们

更多财税答疑，请关注

微信公众号【爱问财税】

END

PS：由于微信公众号推送方式发生变化，请小伙伴们关注【爱问财税】公众号后，按照以下步骤将公众号“设为星标”或“推荐给朋友”，也可以点击文章右下角的“在看”，或将文章分享到朋友圈，帮助到更多的小伙伴。欢迎关注并转发，您的关注就是小编持续分享的动力，再次感谢小伙伴们的支持与鼓励。

喜欢就点个在看再走吧