两年内自主选择个税汇算清缴义务

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摄影：李杰

昨天（指11月21日，财税微波 注）说的「低标免除个税年报是利好吗」，有人问什么情况下，会需要自己选择办理个人所得税的汇算清缴？
本来已经回答：

1）年所得超过12万的，不管多少个来源；

（有些「优秀」的企业，帮他们的员工搞出工资薪金分几个地方领取的方式，这种的基本属于掩耳盗铃。因为从2019年开始综合所得个税是年所得的概念，不是以前的方式。这样的筹划虽说，看起来可以压低社保费的缴纳，但还是有两个风险，一个是被税务稽查局检查出来，给予处罚；另一个是员工的社保受损，日后收集证据起诉企业。）

2）补税金额偏低的，具体标准善待政府公布细则。

后来有人询问，那么个人所得税的纳税证明，是不是会因为没有办理个人所得税的汇算清缴，而无法取得？

what？纳税证明
why？作为「征信」用途
where？银行、法院、银行（外汇局）、新东家
when？个人需要的时候
which？有房贷、官司、移民、移转财产、面试的用途。整理后如下：

1）申请房贷：可作收入证明的佐证

中国银行鞍山分行消贷中心工作人员介绍，为硬性规定，但作为收入证明的佐证，能提供纳税人的收入状况，也是对其还款能力的一种肯定。尤其是有限购的城市，多半会有这个规定。

2）离婚分财产：少报收入恐怕也难

离婚案件中，一些离婚的夫妻隐瞒自己的收入或财产，那么对方的个税证明，就是一个依据，它能代表对方曾有过的资产收入。离婚后还涉及对子女的抚养，子女抚养费是按固定月收入的20%至30%付给。如果有个税证明，想隐瞒自己的收入少付抚养费，恐怕也难。

3）留学签证：通过这个看财力

不同的国家对不同身份的申请担保人有不同的要求，对于个体户、企业法人要求有完税证明，这可以证明法人或个人的合法收入、收入水平。

4）事故理赔：更好计算误工费

出了交通事故等事件后，在赔付误工费时，如果拿着完税证明来办理赔手续，其薪酬就很容易推算。

5）新单位谈薪酬的证明

与新单位谈“身价”的有力证明。

6）移民或向境外移转财产

纳税人又因出国、向境外转移财产、对外投资等确实需要完税证明的，纳税人可以直接向税务机关提出要求并提供有关证明纳税的资料，税务机关核实后开具其相应期间实际缴纳的个人所得税税款的完税证明。
how？

因为两年 内年所得12万以下或补税额太低的，国务院下令暂免汇算清缴的义务。但义务在个人有提供「征信」需要的时候，还是可以自主选择汇算清缴的。

延伸：

日后有员工要求提供《工资收入证明》用于消费、贷款（车贷、房贷）时，就让他们去税务局打印个人纳税证明、或《纳税记录》，当然更好的是这些机构都要求提供《个税汇算清缴核定书》就更好，如此一来，间接帮企业避开因为人情导致的企业风险。

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