【问答精选】关于股权转让收入是否会影响高新企业认定一对一询案例（20200812）

凤凤

提问

我公司在去年被认定为高新技术企业，现在准备将旗下的100%控股的全资子公司A公司转让给B公司，该股权账面价值（计税基础相同）为2500万元人民币，已谈好转让价为3500万元。预计今年公司营业收入4500万元人民币，利息收入38万元人民币，营业外收入62万元人民币，投资收益800万元人民币。预计公司的高新技术产品（服务）收入4000万元人民币。暂不考虑其他事项。请问：

①　预计我公司今年的高新技术产品（服务）收入占比是否能达到高新技术企业认定要求？

②　如何进行税务筹划防止我公司产生不必要的税收损失？

③　高新企业认定有哪些要求？可以享受哪些优惠政策？享受优惠政策应注意哪些问题？谢谢老师！

姚晓珍

回答

您好!感谢您的提问！问题解答如下：

问题一：预计贵司今年的高新技术产品（服务）收入占比能否达到高新技术企业认定要求？--不能。

一、计算及解析过程如下：

1.收入总额：3500+4500+38+62+800=8900

2.高新技术产品（服务）收入占总收入比率：4000/8900=44.94%

3.高新技术产品（服务）收入低于总收入的60%，不符合要求...

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顾静

提问

我公司二年前以100万的价格购入A公司15%的股权，由于疫情影响，A公司经营状况很差，我公司在今年2月份决定A公司的15%的股权以120万的价格转让给B公司。我公司与B公司签订了股权转让协议。协议约定，办理股权转让登记三个月内，B公司支付股权转让的全部价款。合同签订后，当月两家公司就办理了股权变更登记。但B公司因资金问题，没能按合同约定的时间付款，这一拖就拖到现在。请问：我公司还没有收到股权转让款，是否要确认收入呢？要不要进行申报呢？如果要交，要交多少呢？如果不交会有什么后果呢？

鲍国军

回答

【回答如下】

【01】请问：我公司还没有收到股权转让款，是否要确认收入呢？

回答：根据企业会计准则中关于股权转让收入的相关条款规定，需要进行收入的确认，已经符合收取确认的条件和有无收到资金无关

【02】要不要进行申报呢？

需要如实进行申报 国税函2010年79号... ...

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英

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