【文库精选】 公司税负过高如何有效解决？
公司税负过高如何有效解决？先举几个实际案例看看有哪些方法：
设立有限责任公司与个人独资企业的选择。
案例：陈总打算成立公司，预计年获利120万元，以何种方式组建公司可有最大税后收益？
成立有限责任公司
企业所得税=120×25%=30万元
个人所得税=(120-30)*20%=18万元
红利所得，税后收益=120-30-18=72万元；
成立个人独资企业
个人所得税= 120×35%-1.475=40.525万元，
税后收益=120-40.525=79.475万元。
分析
根据企业盈利预测，设立个人独资企业更划算
根据企业自身的业务特点，选择申请一般纳税人、小规模纳税人。
案例：康伯乐医疗器械公司，只对医院开具普通商业发票，其产品的毛利较大。（如：销售出去一件产品为2000元，进价为1000元）选择申请一般纳税人还是小规模纳税人，公司可有最大税后收益？
一般纳税人
需要缴纳的增值税为： 2000/1.16*16%-1000/1.16*16%=137.93
小规模纳税人
需要缴纳的增值税为：2000/1.03*0.03=58.25元
分析
1、因为经营过程中几乎不用增值税专用发票，故应该选择小规模纳税人。
2、当然如果年销售额500万以上的，税务机关是一定要你申请一般纳税人的。
3、如果企业没有增值税专用票是没有办法做生意的，这个情况就需要进行其他方式的筹划。
通过业务分拆的方式降低企业的税负
案例：做中央空调的企业A 年销售额500万（其中空调安装费100万），材料进项300万
不分拆
需要缴纳的增值税为：（500-300)/1.16*16%=27.58万
业务分拆
组建A的空调安装分公司（分公司为小规模纳税人），在同客户的合同签订中，明确由分公司负责安装，安装费单独计算。这样，A需要缴纳增值税为：
(400-300)/1.16*16%=13.79万
分公司缴纳增值税100万/1.03×3％＝2.91万
总共交税为：13.79+2.91＝16.70万
分析
对业务进行分拆，税负有效的降低
充分利用税收优惠条件，享受税收优惠
税收优惠是国家为了支持一定的产业、行业，所给的政策上的优惠。比如大家比较熟的高新企业、系统集成企业、软件企业的增值税优惠、安置下岗工人、民政福利企业等企业所得税优惠等。
案例：康伯乐是做检测系统的，卖的是一套设备，其中附加值高的就是核心检测软件。
方法
将其中的核心软件业务从公司剥离，新设立公司专门生产软件，将其软件申请成国家软件产品，再将该企业申请成软件企业。
结果
软件公司的增值税退超3％的部分，所得税2免3减半。整体的税负就大大的降低了。
分析
充分利用税收优惠条件，税负得到有效的大幅降低。
税务筹划是实现企业经营税负的降低的最有效途径，是所有企业都非常重视的问题.
公司进行税务筹划降低税负，要注意以下方面：
不违法
一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；
二是实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。
要趁早
（1）越早对运营负面影响越小。企业发展成一定规模后，利益相关者众多，对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。
（2）越早产生的税负成本越小。架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程，企业较原始的投入资本增值越大，进行并购重组产生税负就会越高。
（3）越早操作难度越小。企业税务架构搭建的较早，相应的工作难度和复杂性就会越低。
但是，在实际很多税务筹划案例中，很多企业自身盲目、忙乱的制定方案最终搁置或放弃，非但没有实现降低税负的目的，有些甚至遗留下很大的税法风险，税务筹划归于失败。
我们先来看看都有那些原因导致税务筹划失败呢？
对潜在税务风险缺乏专业认知
在现实中，没有任何法律风险的税务筹划方案几乎是不存在的，可以说，税务法律风险控制伴随税务筹划的全过程。因此，需要对税务风险有充分的认知，比如，通过“转让定价”进行的“筹划”通常面临纳税调整和税收利息的风险，而通过伪造材料等手段实现少缴税的目的，则有可能触犯行政责任甚至刑事责任，所以，税务筹划有“雷区”，公司需谨慎。
对税法、税收政策理解不准
公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税申报出现税务、会计差异，也是基于税法规定进行纳税调整。因此，法律才是税收的根本属性，会计只是计量的工具。现实中，很多基于会计方法的税收筹划，改变的只是计量的方法和标准，并未“治本”。
纳税义务发生并确定后才进行税务筹划
古语虽有云：“亡羊补牢，未为晚也”，但是这句话并不适用税务筹划领域，我国现行的18个税种，每一个税种对每一项纳税义务的发生都规定了特定的条件，一旦满足就需要按照相关程序履行纳税义务，经常接到个人股东在股权交易即将结束时打来电话，可惜已经无力回天。
没有充分考虑到非税成本
税务筹划中，常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构，进行一系列的商业安排，商业安排会引发一系列的非税成本，比如：成立新的公司、筹措一笔过桥资金等都需要一定的时间周期和人财物的投入，如果没有统筹好这些因素，也很容易导致税务筹划的失败。
税务筹划缺少“合理商业目的”
根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）的规定，对于“不具有合理商业目的的安排”，税务机关可以发起一般反避税调查，最常见的形式包括：
滥用税收优惠；
滥用税收协定；
滥用公司组织形式；
利用避税港避税；
2015年2月1日实施的《一般反避税管理办法(试行)》对跨境反避税予以全面的规范，因此，企业在进行税务筹划中，需要有“合理商业目的”的证据材料。
综上所述，经过财税专家筹划的企业可以合理合法的少缴税款，而采用非法手段则存在更大的税务风险。
【共享会计师】是目前唯一集图文、语音、电话的财税咨询服务平台，拥有一大批由助理会计师、中级会计师、注册会计师、注册税务师、注册资产评估师及律师组成的一线资深财税专家汇审团，实战经验丰富的会计专家，能够对您的企业财税问题进行有效地筹划，为您的企业发展保驾护航！
更多专家，请点击这里查看...