无票采购，到底如何进行处理
有人问：已收货、已付款、未取得发票的采购，到底该如何入账？
一般我的回答是：
借 库存商品
贷 银行存款
实际上，我的意思是说：有发票是如何入的账，没有发票，就如何入账。
至于进项税金呢？
如果你估计，未来可以取得专票，可以先暂估一个“待确认进项税金”，取回专票认证后就转入进项税金；如果估计未来无法取得专票，就直接入采购成本了。
哪怎么行？——不是说要“暂估入账”吗？
钱都付了，你还暂估什么名堂呢？
暂估就是估计。当金额确定时，按确定的金额核算；当金额不能确定时，才有可能需要暂估。
暂估的分录一般是：
借 库存商品
贷 应付账款-暂估
借 在途物资
贷 银行存款
这样的所谓暂估，重复记载了资产，并确认了一笔并不存在的负债。
暂估后，次月收到发票后的分录一般是：
借 库存商品 负数红冲
贷 应付账款-暂估 负数红冲
借 库存商品
贷 在途物资
不觉得像脱了裤子放屁一样的多事吗。
到底怎么办？
已收货、已付款、未收票对于已收货、已付款、未收票，不应该进行暂估。而应直接按正常采购处理。未来能否取得发票、或者未来取得了发票，都只影响对进项税金的核算。
举例：采购金额117万，已付款，已收货，未收到发票。
仓库收货的分录：
借 库存商品 100万
贷 在途物资 100万
银行付款的分录：
借 在途物资 100万
借 其它应付款-待确认进项 17万
贷 银行存款 117万
如果该货物结转销售成本后，次年5月31日前依然没有取得发票，企业所得税前能不能扣除？
此时分析是否存在扣除上的“税会差异“，如果没有差异，就不调整；有差异就调整。但话是这样说，调整与否取决于会计的胆量与能力。胆小的就调增，艺高人胆大的，就不调。
还是老师名言：纳税的事，只有输赢，没有对错。这里面涉及非常复杂的所得税、征管、稽查的规则与潜规则，这需要对企业所得税规则进行全面学习与深刻把握。