原创|这位会计的思维已经挑战汉语的基本语义了 2024-06-06 06:04:55 案例阅读 我的一家顾问单位赠送了20多台笔记本电脑给客户,会计处理为:借: 管理费用-业务招待费。贷 :库存商品贷 :应交税费-应交增值税(销项税)会计认为,此时的笔记本电脑是业务招待费,进项可以抵扣。应该直接视同销售。看到这里,使我感到非常的困惑,我见过用酒水招待客户,用饭菜招待客户,用洗脚、卡拉OK招待客户。用记本电脑招待客户,我还真没有见过。招待是一项消费行为,没吃完的被打包带走是特殊情况。但直接送东西也被按招待处理,这已经挑战汉语的基本语义了。因为这不是招待,而是送礼,通俗说是“回扣”。会计把它记入招待费,稽查想到的,一定不是“招待行为”,而是认为会计在做假账。那这个账该怎么做?有会计说,我列“营业外支出-捐赠支出”行不行?捐赠是经营之外的利益支出,其目的与生产经营没有关系。如果电脑送给西部小学、山区小孩,当然是“营业外支出-捐赠支出”,但如果送给客户,其目的显然是提升客户关系,或者试图进行不正当竞争,列“营业外支出-捐赠支出”是不行的。真账不敢入,一入就是假账?那做假跑不掉了?实际上,如果是在销售的同时,作为附赠品赠送,当一个添头,这个可以按“销售折扣”处理,直接转入“主营业务成本”,这是最低税负与风险的处理方式。如果客户同意你开在发票上的话,连增值税销项都可以不记。只是,你的客户一般不会同意。2020年春节我们制作一批单价2000元的电子台历座,印上公司LOGO和口号,送给客户,这又算什么呢?这显然是一项宣传行为,所以,不要说“送”字,这不好听,应该理解为:把这个座子,放在客户的办公室或家里,对其进行持续的宣传。但座子的所有权,依然是我公司的。对客户来说,不会一定要把这个座子视为自己的财产,甚至向你索要发票。一般不会的。只是各取所需、心照不宣罢了。由于产品所有权并没有转移,只是摆放在客户那里,以供我们自己宣传之用——在我们看来,这个电子台历座,根本就不是一个电子台历座,而是一个高效的广告位。此时最精确的会计处理,就是计入“固定资产”,甚至可以真模实样做个卡片,注明其存放在哪里。所有权不转移,当然就不存在视同销售,也不属于不得抵扣进项的范围。把握实质的规则,才能把握如何做账、如何计税,不论现实中具体情况多么丰富,都能正确应对。原创不易,欢迎关注我的微信公众号,每天点“在看”或“转发”,增加我的阅读量,咨询问题优先解答。 赞 (0) 相关推荐 【20210414 每日一税】受让不良资产的财税处理 [20210414 每日一税] 受让不良资产的财税处理 文/李冼 这是<每日一税>为您服务的2556天,愿今天又是美好的一天. 编者按:近日,有同学留言咨询受让不良资产,如何进行财税处 ... 执行《小企业会计准则》承租人的财税实务处理 执行<小企业会计准则>承租人的财税实务处理 彭怀文 执行<小企业会计准则>的,除对融资租入固定资产有简单规定外,没有对租赁单独规范,按照规定可以参照会计准则执行. 根据< ... 月薪2万的“鬼才”会计:把18种税的分录总结成22页纸,厉害 走出校园到社会中,从学习会计到成为一个会计人,走上岗位你会不会遇到很多问题呢?从新手会计到资深会计,俗话说得好"不经历风雨怎能见彩虹",做会计,也要坚持去学习. 很多新手会计走上岗 ... 融资租入再融资租出,"中间商赚差价"的财税处理 融资租入再融资租出,"中间商赚差价"的财税处理 彭怀文 案例:A公司生产一种设备,按照不含税价120万元融资租赁给B公司:B公司又按照不含税价150万元融资租赁的形式销售给C公司. ... 会计不懂调账,导致企业多缴75万税!到底怎么调账才对? 会计不懂调账,导致企业多缴75万税!到底怎么调账才对? 焦点财税 陕西焦点财税咨询有限公司官方账号2020/12/25 07:00:00 今天重点给大家讲讲调账的内容,以免因为调账不当,导致多缴企业所 ... 【郑 州】新准则、新税法、严征管形势下的房地产企业:疑难点业务的税会处理与差异调整专题 课程背景 2021年是执行企业会计准则的重要一年.根据财政部相关规定,已执行企业会计准则的非上市企业,应当自2021年1月1日起全面实施新收入准则.新金融工具相关准则和新租赁准则等新企业会计准则.从长 ... 原创|无语,要讲清楚,恐怕得给这位会计上一课 案例阅读 粉丝来电我公司租赁有两层办公楼办公,因为管理架构调整,用不了那么大面积,现将其中一层转租给另三家单位,收租金时需要向对方开不动产租赁发票,税务人员说开不动产租赁发票就要缴12%的房产税,这个 ... 原创|一位会计小美向我哭诉她不幸遭遇....... 注册会计师,法务会计师,"税务规则思维"创始人,多家企业顾问,长期从事投融资咨询与税务稽查应对;全国财税机构签约讲师,从规则与原理角度讲解税法;从律师视角看税法,为数百家企业提供涉 ... 原创|这位会计粉丝被两拨税务稽查给忽悠残了 案例阅读 微信公众号粉丝急匆匆给我来电描述她的"不幸"遭遇,急需我给予点拨.事情的大致经过是这样的:他们单位是一家汽车维修企业2019年被税务稽查,他们因市场宣传和吸引客户,无 ... 原创|一位会计小美向我哭诉其不幸遭遇....... 案例阅读 一位学妹加了我的微信,昨日来电向我哭诉她的不幸遭遇:她在给一个90后老板单位当会计,企业做不下去了,还欠了高利贷,人早走完了,老板也躲债去了,半年来,只有可怜的她还坚持在给公司报税,一分钱工 ... 原创|打开财务人思维边界:能否给外单位人员报销费用 有时,外单位人员会来本公司工作,比如:母公司审计人员.事务所律师.设备供应商维修人员.评审会专家.咨询顾问等等,他们的补贴.费用该如何发放和报销呢? 正确办税,要求正确区分补贴与费用. 项目 补贴 费 ... 原创|这位会计:“理性不足、谨慎有余”,请准确把握规则 很多会计对待涉发票,是"理性不足.谨慎有余",把发票直接作为了确认纳税义务.计税成本的依据. 案例阅读 贺之熙公司修建一固定资产,合同总价1000万元,2011年7月完工并立即 ... 原创|这位会计怕“查账”,就选择了吃眼前亏。 稽查这把公事公办的双刃剑,纳税人你敢不敢握?能不能握?有没有水平握? 案例阅读 一次,一个会计咨询我,以前年度多缴了税能不能退? 我分析了具体的情况后,我告诉她可以要求税务机关退税. 但后来,还是 ... 原创|这位会计你就不应该这样问。。。 案例阅读 我最近既发呆还窝火,老板奖励销售人员组织他们去旅游,没有我们会计人员的份,这些门票与自己无关,他们去了景区,却让没去的会计来瞎操心.担风险. 老师,这些发票报销,扣不扣个税?受不受福利费 ... 原创|很多会计对税务知识的了解,还停留在传说中(附案例) 注:规则有变,请点下面关注,一定设为星标,否则不显示更新. 案例阅读 参加一个管理学的年会,参会者都是老板,一个看起来是营销出身的主持人,正在讲着企业经营中的故事:"税务人员来公司了!他 ...