『退税问答第169期』出口退税跨年申报注意事项

本栏目由慧税学院独家赞助，每期问答内容由出口退税领域资深专家编辑整理，为广大出口企业工作者解答系统操作和退税实务问题。每周二、周四慧小妹将会准时与大家见面！

问：2020年出口的货物，在2021年做出口退税申报，需要注意什么？

答：

外贸企业在填写申报系统的申报年月时要注意，如果是在2021年申报2020年出口的货物，申报年月不可跨年，应填写202012；如果是申报2021年出口货物的，则正常填写2021年的申报年月。

举例说明：

某外贸企业A，2020年11月出口的货物，在2021年1月有信息后进行出口退税申报，这时在出口退税申报系统录入明细数据时，申报年月应该填写202012。如果已使用“申报年月：202012批次： 01（单机版）”的数据申报过，再次申报时需要更换批次，顺延为02（单机版）批次，依次类推，同时注意关联号的编写不能重复。

某外贸企业B，2020年12月出口一笔货物，2021年1月出口一笔货物，在2021年2月进行出口退税申报，这时需要将这两笔业务分开申报，2020年出口的这一笔申报时填写申报年月202012，2021年出口的这一笔业务申报时填写202101。

生产企业和外贸企业不同，出口退税申报时填写的是所属期，应与纳税申报期保持一致，不论是申报2019年出口的还是2020年出口的货物，所属期就按纳税申报期填写，不需分开申报。

①对于仍使用旧版申报系统——单机版等申报系统申报的地区，填写记销售日期时，应按照正常的销售日期填写，所属期标识一般根据出口年份确定，当发生以前年度申报时，按上一年度进行申报。

举例，某生产企业，2020年11月出口的一笔货物，2021年1月出口的一笔货物，在2021年3月进行出口退税申报，录入出口明细时，所属期都填写202102。

②对于已经上线新版系统——离线版等申报系统的地区，出口明细表中的“记销售日期”、“所属期标识”已删除，无需录入。

最后要注意一个问题，就是当录入2020年出口的明细数据时，需要先以202012所属期进入到出口退税申报系统中。进入后，在出口明细录入时，所属期填写202102。这个大家一定要注意，否则可能会出现“商品代码为非有效商品码”的错误提示。

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