重磅!2021年自然人代开总税率仅为1.56%!
经常了解税收优惠政策的应该都了解过自然人代开,当一些企业与个人发生业务,企业支付给个人报酬,企业向个人索要相应的发票的时候,个人是无法开具发票的,只能通过代开的方式,这种情况就是我们常说的自然人代开。
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许多服务行业都存在一些实际支出无法取得成本发票,造成企业账面上利润虚高,企业就会面临多纳税,25%的企业所得税和20%的分红个税是比较繁重的。这种情况就可以选择自然人代开的方式来解决。
其实自然人代开是有两种方式的。
一、当地税局代开
自然人在业务发生地的税务大厅代开,个税税率一般按照20%缴纳,税负高,需要自然人本人到场,提供相应合同,代开的发票品目有限,而且并不是每个地区都能代开的,比如安徽合肥就没有代开政策,自然人想开都开不了。
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二、优惠税局代开(核定征收)
自然人选择在优惠税局代开,个税按照开票额的0.6%核定征收,总税率1.56%,没有地域限制,无需自然人到场,仅需提供相应的信息即可,开票品目多,方便快捷。
举例:小王是一名实设计师,为企业A提供了兼职服务做了一个方案设计,企业A给小王400万报酬。
如果小王不给企业A开具发票,这400万企业A就会缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税,总计160万。
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如果小王通过优惠税局代开400万发票给企业
小王纳税明细为:
增值税:400万/1.01*1%=3.96万
附加税:0.24万
个人经营所得税:400万*0.5%=2万
小王总计纳税:6.2万。而企业A有了400万的发票就不用缴纳相应160万的税费了。即使企业A给小王支出这6.2万的税费,也能节省了上百万的开支
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看了以上案例相信很多企业或者个人都会选择优惠地区代开,除了自然人代开之外,还可以通过在税收优惠园区设立个人独资企业 享受核定征收,总税率2个点左右。总之,企业要想节省税收支出也得通过合理合法的方式,更多税收优惠政策请关注——《节税精灵》