【案例】发行人：未开票收入及业务员收款各几千万，已整改

2020年11月24日晚间，国泰新点软件股份有限公司在招股说明书披露了报告期内公司存在的内部控制缺陷：公司部分收入未及时开票情况及业务员收款的情形。

1、公司部分收入未及时开票情况

公司2017年存在部分收入未及时开票的情况，该部分收入通过财务部个人卡归集后使用，已于2017年底完成整改。具体情况如下：

个人卡归集的收入主要为计价软件等产品的销售收入，存在未及时开票的情况。个人卡归集的收入的去向为：销售收款转至公司账户6,565.36万元；支付员工绩效奖金271.25万元；其他零星支出及押金退款等57.44万元。

同时，该财务部个人卡回收办公差旅备用金756.22万元，支出办公差旅备用金987.71万元。

该财务部个人卡在使用中处于公司严格管控中，截至 2017年底，公司使用的个人账户均已注销。

针对通过个人卡收到的未开票收入补缴了相关税金，对公司员工获得的薪酬未及时缴纳的个人所得税要求员工进行了补缴。公司已获取了当地税务部门出具的三年内无重大违法违规证明。

2、业务员收款的情形

报告期内，公司存在少量订单通过发行人业务员收款后转入公司账户的情形，具体情况如下：

报告期内，通过公司业务员收款后转入公司账户的行为已于 2019年 5月底完成整改。报告期内公司业务员回款金额占其营业收入的比例均较小。

（整改部分略）

吴健、姜新录等合著的《企业重组财税处理实务与案例》已经出版，全书67.2万字，546页，请认准正版，谨防盗版。