原创|2020年11月的一天,我去拜访一家企业,老板不在。。。

注册会计师,法务会计师,兼任多家企业财税顾问,拥有数万名会计粉丝;中华会计网,总会计师协会等多家机构签约讲师,长期举办《增值税+所得税+个税,三大税种规则,纳税筹划与风险应对》《纳税筹划8招72计》《税务稽查应对与维权》《中小企业银行融资实战培训》《高管的财税思维课程》《非财务人员财税课》等,欢迎课程合作!

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  案例阅读

2019年11月的一天,我去拜访一家企业,老板不在,财务总监说老板被税务局召集开会去了。这让人费解,因为老板已60多岁,处于半退休状态,公司实质上由其儿子、女婿管理,加之老头子本身也不懂财务,税务局为什么点名找他去开会?

下午老板回来了,原来是个行业会,被通知的全是行业中的法定代表人。

税务人员在会上向大家分派补税的任务。据税务人员讲,其依据就是纳税评估数据,这家企业被要求年底前补足280万元,老人说:“我在行业协会挂着领导职务,总要带个头吧,就没还价。”

会计听后问:“补280万元,说没说是增值税还是所得税?有书面的资料吗?”

老头子回答:“我怎么知道?”

这并非会计问得不知好歹,而是他的确感到了困难—一这个过头税怎么补呢?

离年底还有两个月时间,一个企业该缴多少税,本来要视其经营情况而定,现在定下任务,如何处理呢?如果年底前实际交的税不够280万元,是多做些虚假的收入?少入些成本?还是怎么处理呢?

会计当然会陷入这些细节,但老板就是老板,总能抓住关键点,他慢慢过头问:“房老师,只是问一问,长点知识,如果没有交够280万元,依法来说,会有什么后果呢?

其实,后果无外乎就是稽查介入的概率大大增加。

税务机关通过评估提出的数据,并非完全空穴来风,也是有一定基础的。比如,他们可以先查两家公司解剖个麻雀,获得重要数据,再根据当前行业状况、企业规模、能源及重要辅料消耗状况等,可以大致估算出每个企业的实际产值,保险的话再打个八折,让你按这个把税补够,基本上也是差不太多的。

企业自己算算账,对比一下完成补税任务与稽查介入导致的后果,两者差异如何?差异有多大?比较出来,基本就可以确定选择“从”还是“不从”了——这就是科学决策。只不过,企业必须知道就算按要求交够了税,被稽查的概率依然存在,相应的税务风险依然存在。更有甚者,如果处理不当,例如为了多缴税而做假账,还可能派生出新的风险。

这就是一种纳税评估的手段。

稽查的介入,一般都被理解为一个巨大的风险,没有哪家企业愿意接受这样的检查。其实,就这个案例而言,稽查与评估也是相互促进的:该行业两个月前刚集中力量查处了两家企业,其中一个老板被判了两年关进去了,现在全行业在“税务”两字面前都不敢逞强,我想老头子就算不是行业协会负责人恐怕也不敢去讨价还价了。

既然稽查是如此的强势,为什么税务局不直接通过稽查补税呢?

因为,在稽查介入的状态下,如果需要补税280万元,可就没有开行业会那么简单了,不可能再红口白牙地通过评估数据要求补税了,一切必须通过法定的程序,白纸黑字大红公章地解决。

可见,对于完成税收任务来说,通过纳税评估的数据和办法,让企业补税是相当简单而有效的手段,它不像进行稽查,还要立案、取证、出文书、承担相应的执法风险。

当税收任务难以完成而要征过头税时,这种方法的效率显然高于稽查一家一家地去执法,通过评估可以很轻松地要求企业补税;通过稽查的话,则需要谨小慎微,按“事实清楚,证据确凿,适用法律正确,程序合法”这一套要求,得出正儿八经的补税结论,并且其结论可能还要经受稽查局、上级局、执法检查、检察院、纳税人、纳税人律师、法院的质疑戴着镣銬能跳出多华丽的舞步?

从这个意义上可以得出一个令人瞠目结舌的结论:启动稽查的话,将最大限度减少征过头税的概率、减少违法征税的概率。

甚至可以这样认为,稽查是维护纳税人权益的重要手段!

只是,稽查这把公事公办的双刃剑,纳税人你敢不敢握?能不能握?有没有水平握?

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《名师弟子班招生简介》

  《举办弟子班初心》

我们处在一个不规范的征纳环境中,实务中的纳税环境是相当复杂的,当然不能像书生一样,亦步亦趋地按书上写的做。重要的是,把会计知识、税务规则、人生阅历结合起来,该循规蹈矩就循规蹈矩,这叫原则;可以随着税务走的,就随着税务走,这叫灵活。
其核心是自己要真正懂得做会计的底线和规则是什么,税务的规则又是什么,该做不该做心里有数,有没有问题、后果严不严重、可不可控心里有数。
我针对弟子班原创税务规则系列课程,帮助会计建立起税务规则思想,形成对整个税务规则体系的全面把握,彻底搞清楚税是怎么回事,纳税义务义务是怎么回事。在此基础之上,才可能谈得上正确纳税、安全涉税、聪明办税,成为一个税务行家,或者至少让别人看起来咱像一个税务行家。
我认为要把一个普通会计打造成合规的税务会计,必要进行系统的、务实的、目的鲜明地学习税务规则和思维,补上本该大学教授传授但其却无法教授的知识:纳税义务、税企关系、各税种规则及基础知识、税企争议、稽查应对、维权、涉税管控、纳税筹划、投融资潜规则等等内容。
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听我课你考不过职称,但是会工作;教授的课适合考职称,却不适合工作,听不懂请绕道!!

  《房老师有话说》

①、作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线懂规则,不断的学习,打造自己T字形的知识架构。这一点只能靠自己的觉悟和努力,谁也帮不了你。
②、懂得记账报税那是基本功,如果你认为记账报税很重要,就是观念上错误,初中毕业学三个月照样会,没有任何竞争力,随时都有人可以把你替代;为什么很多人觉得会计工资低、不好找工作,那是因为没有特长,说到底你干的就是统计工作。
③、我们当会计跟做生意是一个道理,无非出卖的是无形的时间和知识,时间每天都有,而知识呢?你有吗?
会计:毕业N年后还在满大街找工作,经常被廉价使用,依靠证书支撑门面,那是从业者的悲哀!!
等你在某一个领域精通了,才能傲慢的活着!!

  《课程系统》

一、增值税规则、新思维、纳税筹划与风险应对(约260个案例)

1、如何把控价外的增值税;

2、增值税进项抵扣的规则;

3、简易计税与一般计税哪个更划算,如何选择?

4、三流合一“偏方”,系增值税界最大的谣言和谎言;

5、发票与增值税纳税义务发生时间的关系与把控;

6、面对虚开质疑,如何突出重围?

7、,,,,,

二、所得税规则、新思维、纳税筹划与风险应对(约200个案例)

1、汇算清缴时没有取得发票,到底扣不扣?风险如何把控;

2、如何理解:做账依据会计准则,纳税才依据税法?

3、所得税税前扣除三步曲,三性原则、权责发生制原则如何把控?

4、所得税避税与反避税的条款是怎么一回事?

5、增值税与所得税、税会差异的把控要点;

6、;;;;;;;;;

三、个税规则、新思维、纳税筹划与风险应对(约100个案例)

1、如何正确理解个人所得税“正面清单”征税原则?

2、如何理解个人所得税:有所得,不一定纳税;没所得,不一定不纳税?

3、个人所得税征税与管理:交了,不一定正确;没交,不一定就错误

4、把控个人所得税与股权架构的关系,如何做顶层架构设计?

5、成立、注册、重组、分立、合并等过程中如何把控老板的个税?

6、;;;;;;;;;

四、大数据下税务稽查应对与维权(约100个案例)

1、正确把控稽查与评估的关系;账,做的太完美的会计,不是好会计;

2、如何正确理解:稽查过关是会计涉税工作的出发点和落脚点?

3、为什么说:太老实的人,当不了好会计?

4、面对稽查你将如何正确的准备?揭秘稽查真相,澄清误区谣言;

5、全面颠覆对税法认知,全程案例、参与越多,收获越大;

6、;;;;;;;;;

五、纳税筹划8招72计(约80个案例)

1、优惠政策筹划法--胜战计;(10个案例)

2、纳税主体筹划法--攻占计(10个案例)

3、交易结构筹划法--敌战计(10个案例)

4、巧签合同筹划法--并战计;(10个案例)

5、纳税基础筹划法--混战计;(10个案例)

6、;;;;;;;;;

六、财务人员的财务思维(约50个案例)

1、无税不经营,商业模式与税收的关系;

2、纳税义务是不确定的,谁来承包你的税务风险?

3、可怕的税务风险,财务人员如何自我保护?

4、必须澄清的关系,你和你的公司?

5、必备的税务知识:申报是你的义务,错误申请该谁来负责?

6、;;;;;;;;;

七、中小微企业银行融资贷款套路与规则分享(约200个案例)

1、如何编制一套完美的银行贷款报表?

2、银行对贷款企业八大基本要求

3、贷款过程中的九大难点、重点,如何把控?

4、贷款过程中常见12个问题解析

5、银行融资会计风险与如何自我保护?

6、;;;;;;;;;

  《上课模式》

1、面授:课程特色不规范的环境下如何聪明办税,需要学员展开讨论互动,所以只有面授才会有效果;要求每个学员全程参与、积极互动;

2、地点:郑州,开课前通知具体地点;

3、人数:确保课程质量每班限30人;

4、时间:每月原则上2天,均在周末;

5、费用:29800元,包食宿,五星级酒店;

6、承诺:课程结束觉得不满意,无条件全额退费;

7、招生:第一期计划招生20人,实际报名22人;第二期计划招生30人,已满;第三期具体招生时间待通知;

8、寄语:没有两把刷子,哪敢打搅你!!!!

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