【北京税务】增值税专用发票已抵扣，如何开具红字发票？2021.5.12 | 大力税手 ...

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，如购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表）时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

　　

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

一、红字信息表谁开？

根据上述文件提示，把握住一个小巧门“看发票是否认证，如果没有认证就销售方开具，如果发票已经认证就购买方开具”，本文以销货方开具红字信息表为前提、开具红字发票，将整个操作流程示范如下。

二、进入开票系统——发票管理——红字发票信息表——开具红字发票信息表

三、选中“二、销售方申请”，输入发票代码、发票号码

信息自动带出“本张发票可以开红字发票”的具体信息，如下图

提示：如果是 购买方申请开具《红字信息表》，那么就勾选“一、购买方申请”

四、数据上传

填开具体信息之后，找到：发票管理——红字发票信息表——红字发票信息表查询导出——进行 上传——审核通过，这样红字信息表开具成功！

提示：如果是购买方申请《红字信息表》，这个时候将红字信息表打印一份传递给销售方，销售方需要依据系统上传的红字信息表，开具红字发票。

五、开具红字专用发票（销售方的事）

发票填开——专用发票填开——红字——导入——导入网络下载红字信息表

双击选中已经“审核通过”的信息表进行审核。

找到对应的发票号，放入打印机打印即可。

六、开出来的红字发票是要交付购买方还是销售方自己留存

对于销货部分退回及发生销售折让，或者购买方已经认证，或者已将发票入账，则不能将原发票退回，销售方需要将红字发票交付购买方，购买方取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

如果销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，则开出来的红字发票应该由销售方留存，与《信息表》一并作为记账凭证。

核心点：与《信息表》一并留存，谁开具《信息表》谁留存红字发票记账联、抵扣联。

七、其他提示

1、发票也可以作废，但要同时符合作废条件才可以作废：

(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

(2)销售方未抄税并且未记账；

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2、常见问题汇总

3、本月只开了张红字发票其他发票都没开，出现负数可能会提示无法通过，申报不会成功，这种情况只有带上你的申报表去大厅申报。