应付工资、应付福利费、其他应交款账务处理会计分录

.应付工资

①支付职工工资②月份终了进行分配，计入有关费用借：应付工资借：生产成本（生产工人）贷：现金制造费用（车间或分厂管理人员）注：支付退休人员工资（即退休费）管理费用（厂部行政管理人员）借：管理费用营业费用（专设销售机构人员）贷：现金在建工程（在建工程人员）应付福利费（医务托幼人员）其他应付款（工会人员）贷：应付工资应付福利费①提取福利费时（按工资总额的14%提）②支付时借：生产成本等（科目同工资的提取）借：应付福利费贷：应付福利费贷：库存现金注：外商投资企业按规定从税后利润中提取借：利润分配－提取职工奖励及福利基金贷：应付福利费用于职工医疗费（包括交纳的医疗保险费），医务经费，因公负伤就医路费，生活困难补助，医务人员、职工浴室、理发室、幼儿园和托儿所人员工资。应付股利①董事会提请股东大会批准的利润分配方案中应分给股东的现金股利借：利润分配-应付股利贷：应付股利注：若股东大会与董事会批准的不一致，则应调整会计报告年度相关项目的年初数（以董事会多为例）借：应付股利盈余公积贷：利润分配-未分配利润其他应付款①提取工会经费②提取职工教育经费借：管理费用（工资总额×2％）借：管理费用（工资总额×1.5％）贷：其他应付款-工会经费贷：其他应付款-职工教育经费③应付经营性租赁的租金④收取存入保证金(如包装物押金)借：管理费用、营业费用、制造费用借：银行存款贷：其他应付款贷：其他应付款其他应交款①应交教育费附加(按流转税比例)借：主营业务税金及附加（主营业务）其他业务支出（其他业务）固定资产清理（销售不动产有关）贷：其他应交款–应交教育费附加②矿产资源补偿费i按月计提时(按月矿产品销售收入)ii收购未税矿产品代扣代缴，计入成本借：管理费用–矿产资源补偿费借：物资采购贷：其他应交款–应交矿资偿费贷：其他应交款–应交矿资偿费③住房公积金i企业按规定交纳的住房公积金ii应由职工个人交纳的住房公积金借：管理费用–住房公积金借：应付工资贷：其他应交款–应交住房公积金贷：其他应交款–应交住房公积金iii实际上交时注：以后企业按规定和要求从住房公积金账户为职工提取款项时，不做账务处理。借：其他应交款–应交住房公积金贷：银行存款