服务业利润虚高,怎么合理节税?
服务业作为我国的第三服务业,服务业的蓬勃发展,意味国民消费水平也在逐步提高,国家的经济也呈现一片繁荣景象。但是,服务业也有比较重的税务问题。
服务业税务问题主要有:
1.税率高:25%企业所得税,20%的股东分红税;
2.发票问题:缺成本发票、进项发票,导致利润虚高;
服务业不像贸易行业,有实体货物往来,有很多服务型企业,他们大多数提供的是咨询、设计等服务,这类型的企业没有太多的购买成本,其主要支出在于人力成本和办公用品等费用。但是人力成本作为主要支出,企业却很难取得相应的成本票,并且有时进项票也有缺失,这样就导致了企业出现利润虚高,税收压力变大。
目前,服务业需要解决的问题主要是发票问题,最合理的办法就是通过税收优惠政策来合法解决,那么,服务行业可以享受那些税收优惠政策呢?
个人独资企业
服务企业通过在税收优惠园区内设立个人独资企业,申请核定征收,核定后,只需缴纳个人经营所得税,税率在0.5%-2.1%之间,不再缴纳企业所得税,综合税率3.16%,重庆园区综合税率可以低至1.6%。不过有开票额限制,不可超过500万,具体税率根据企业实际开票额而定。
有限公司
园区内有限公司可以享受:企业所得税返还地方留存的70%-90%;增值税地方留存的70%-90%,若是纳税体量大,可以根据纳税体量再行商议返税比例。税收按月返还,一般企业当月纳税,下月返还。
自然人代开
园区内可以享受自然人代开,企业只需要提供业务合同,自然人和受票方身份信息,就可以在园区内申请,税率在2.5%-3%,并且完税后,园区还会开具完税证明。这样年末时无需在汇算清缴,很多服务业都适用。
这三种方法都可以很好地解决服务业税收方面存在的问题,但是这三种针对的情况不同,个独针对企业所得税高,有限公司返税针对增值税高,自然人代开针对缺成本票的问题。所以,一定要根据企业实际情况选择合适方案!
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