突发！税局核查滞留票！会计不会这个勾选新功能=被罚
前天
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金税三期升级后，税务机关以大数据监控企业，如果企业存在大量滞留票，可能有隐匿收入的风险，将会被约谈被稽查！而防止出现滞留票的重要环节就是发票认证勾选！
01
勾选新功能上线！
竟然可以部分勾选，部分不勾选？税务局提醒！
例如，购进一批原材料，金额为5000元，税额为650元，但是因保管不善，部分毁损了，这部分不能抵扣进项税了。按照以前的操作是，先勾选抵扣，再做进项税转出。这样需要做两步工作！好麻烦还易出错！
更改有效税额，这是什么神仙操作？
升级后的勾选平台解决了这一问题，在“发票抵扣勾选”功能下，可以更改有效税额！即在有效税额栏填写上实际应该抵扣的税额600元即可！后期也不用做转出处理了，多么方便！
更改有效税额的2点提醒：
1、一定要注意有效税额≤税额。
2、一旦进行部分勾选，且确认申报缴税后则不可撤销，剩余的税额也不能二次被抵扣。
02
税局核查滞留票？
不想被罚，务必搞懂这个技能！
财务人工作中还常会遇到这样的情况：
情况一：购进的税控设备，可以全额抵减税额，如果按照发票上注明的税额勾选了，反而多交税了，不划算！
情况二：从小规模纳税人取得3%的农产品发票，我们也不需要按发票上税率抵扣，可以按照9%计算抵扣，如果勾选了，又多交税了，不划算！
情况三：购进一批生活用品，打算作为节假日福利发给职工，根据增值税限行规定，购进货物用于集体福利的，不得抵扣进项税，如果抵扣了需要做进项税转出处理！还是那个问题，两步操作，容易出错！
有人会说，那不勾选不就行了吗？当然不可以，不勾选会形成滞留票，税务机关比对出现异常，会约谈企业甚至稽查，这后面的事，细思极恐。
会计好难！进退两难！现在好了，有了新功能——“发票不抵扣勾选”解决了财务日常工作中的这些问题，把不需要抵扣的进项税发票做不抵扣勾选处理，省事了也不会形成滞留票。完美解决难题！
有朋友问我，“四流不一致”的专票一定不能抵扣吗？请看我们的视频讲解
此外，还有哪些进项税额不得抵扣呢？请看我们总结的思维导图。
注意：进行不抵扣勾选申报缴税后不可撤销！
如果为了平衡税负，想当期不抵扣以后期间抵扣的话不用使用这个功能，等到需要抵扣的期间正常抵扣就行。因为该功能代表纳税人确认了该张发票不抵扣，以后期间也不可转为抵扣。请会计们谨慎使用！
03
其他勾选功能，一次说清！
该功能模块仅外贸企业、外综服企业拥有。
因为外贸企业退还的进项税不参与内销抵扣，也不进行增值税申报表当期抵扣，所以在勾选上需要选退税勾选。而生产企业进项税需要先抵扣，还需要进行增值税申报，所以直接选择抵扣勾选即可。因此，生产企业不需要该功能。没有该功能的外贸企业、外综服企业可以到税务局端加载档案，或联系主管税务所，在线远程操作。
另外，外综服企业在平台上具有代办退税勾选功能，仅限有代办退税标识的增值税专用发票适用。
还要注意，退税勾选和代办退税勾选确认后不可撤销！
为了解决延期纳税申报的问题，平台增加了“抵扣勾选-延期抵扣勾选”功能。比如受疫情影响，不能及时复工，部分增值税一般纳税人未能及时勾选发票，也未能及时申报，申请了延期申报，复工复产后，纳税人可以进行延期勾选和延期申报。
注意，只有当往期未申报纳税，且未勾选过发票，才能用延期勾选，如果之前已经勾选过了，则不能使用该功能。
虽然自2020年3月1日起,发票的勾选认证没有时间限制了，看似没有逾期勾选的情况了。但国家税务总局2019年第45号公告只是对2017年1月1日及以后开具的抵扣凭证取消了认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。2016年12月31日前的发票还是需要及时勾选认证的，这一点请各位会计回去好好检查一下，看之前有没有逾期没抵扣的发票，不要出现滞留票的风险。
各地对逾期抵扣凭证处理有所不同，具体事宜请咨询当地税务机关处理。
一直在提醒各位会计不要形成滞留票，那么到底什么是滞留票？怎么形成的？又有何风险？如何应对呢？请看我们为您总结的思维导图。
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