洗浴服务业账务处理

​洗浴要看具体情况，基本是按服务业。洗浴属其他服务业，参照服务业行业标准简单设置几个实用的科目就行了，

1、收到现金时：

借：库存现金，

贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项），小规模应交税费-应交增值税；

2、购入大厅洗浴用品：洗发水，沐浴用品、毛巾、护肤品等，通常是一批购进，分期使用，购入时计入低值易耗品，

借：低值易耗品或周转材料，一般纳税人应交税费-应交增值税（进项），

贷：库存现金，银行存款，应付账款等，小规模计入成本是含增值税，领用时计入主营业务成本，

借：主营业务成本，

贷：低值易耗品或周转材料。

3、发生其他费用

借：管理费用，销售费用，一般纳税人应交税费-应交增值税（进项），

贷：库存现金，银行存款，应付账款等，小规模计入成本是含增值税。

建议按服务行业设置会计科目
1、先建账，设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。
2、然后，根据业务核算需要设置会计科目。如，现金、银行存款、其他应收款、固定资产、累计折旧、其他应付款、应交税金、营业收入、营业成本、营业费用、本年利润、营业税金及附加、实收资本、利润分配等科目。
3.为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化，就有必要对会计要素的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类，并事先确定分类核算的项目名称，规定其核算内容。这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目。

　　

　　一、设置账簿：

　　

　　1、总账

　　

　　2、现金日记账 3、银行存款日记账

　　

　　4、三栏明细账（分户账）

　　

　　5、材料明细账（原材料、周转材料）

　　

　　6、库存商品明细账

　　

　　7、固定资产明细账

　　

　　8、期间费用明细账 核算过程：

　　

　　二、 筹集资金

　　

　　（一） 投入资金

　　

　　借：库存现金∕银行存款

　　

　　贷：实收资本

　　

　　（二） 借入资金

　　

　　1、

　　

　　借入时 借：银行存款

　　

　　贷：短期借款

　　

　　2、

　　

　　支付利息时

　　

　　借：财务费用

　　

　　贷：银行存款

3、

　　

　　还款时

　　

　　借：短期借款

　　

　　贷：银行存款

三、 准备

　　

　　（一）店铺

　　

　　1、自建房屋

　　

　　（1）购材料

　　

　　借：工程物资

　　

　　贷：银行存款

　　

　　（2）领料

　　

　　借：在建工程 贷：工程物资

　　

　　（3）人工

　　

　　借：在建工程

　　

　　贷：应付职工薪酬

　　

　　（4）水电卫生费等

　　

　　借：在建工程

　　

　　贷：银行存款

　　

　　5）完工时

　　

　　借：固定资产

　　

　　贷：在建工程

　　

　　2、租用房屋、装修房屋

　　

　　（1）发生费用时

　　

　　借：长期待摊费用

　　

　　贷：银行存款

　　

　　（2）按月、季摊销时

　　

　　借：管理费用

　　

　　贷：长期待摊费用

　　

　　（二） 机器设备（空调、音响、车）

　　

　　1、购入时

　　

　　借：固定资产

　　

　　贷：银行存款

　　

　　2、按月计提折旧时

　　

　　借：管理费用

　　

　　贷：累计折旧

（三） 材料（原材料、周转材料）

　　

　　1、 原材料

　　

　　(1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手

　　

　　续，由专人保管。

　　

　　借：原材料

　　

　　贷：现金

　　

　　（2）不需要入库的 如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。

　　

　　借：主营业务成本

　　

　　贷：现金

　　

　　2、周转材料

　　

　　（1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的

　　

　　借：周转材料

　　

　　贷：库存现金

　　

　　（2）不进库：一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用

　　

　　借：管理费用

　　

　　贷：库存现金

　　

　　三、 经营

　　

　　（一） 购入材料

　　

　　1、购入大宗材料

　　

　　借：原材料

　　

　　贷：库存现金/银行存款

　　

　　2、购入经常性材料

　　

　　借：主营业务成本

　　

　　贷：库存现金

　　

　　（二）购入商品

　　

　　借：库存商品——仓库——XX商品

　　

　　借：库存商品——吧台——XX商品

　　

　　贷：库存现金

　　

　　（三）领用材料

　　

　　借：主营业务成本

　　

　　贷：原材料

　　

　　借：管理费用

　　

　　贷：周转材料

　　

　　（四） 领用商品

　　

　　借：库存商品——吧台——XX商品

　　

　　贷：库存商品——仓库——XX商品

　　

　　（五） 月末计算工资

　　

　　借：管理费用

　　

　　贷：应付职工薪酬

　　

　　（六） 水电气热

　　

　　借：管理费用

　　

　　贷：库存现金

　　

　　（七） 取得收入

　　

　　借：库存现金/银行存款/应收账款

　　

　　贷：主营业务收入

　　

　　（八） 购买发票（公司参照服务业处理，下面主要讲一下小规模纳税人的个体户买发票如何缴税）

　　

　　税种：

　　

　　增值税=面额×5％

　　

　　城建税=增值税×7%

　　

　　教育附加税=增值税×3％ 地方教育附加税=增值税×2％

　　

　　个税=面额×10％×25％

　　

　　借：应交税费——增值税

　　

　　借：应交税费————城建税

　　

　　借：应交税费————教育附加税

　　

　　借：应交税费————地方教育附加税

　　

　　借：应交税费————个人所得税

　　

　　贷：银行存款

　　

　　四、 财务成果

　　

　　（一） 计提增、城、教、所得税（清点发票，按开出发票额计提税费）

　　

　　借：营业税金及附加

　　

　　贷：应交税费——增值税

　　

　　贷：应交税费————城建税

　　

　　贷：应交税费————教育附加税

　　

　　贷：应交税费————地方教育附加税

　　

　　贷：应交税费————个人所得税

　　

　　（二）结转其也损益类科目

在期末（月末、季末、年末）损益类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。按月结转的话，科目里只有"本年利润"。

月末损益科目处理方法：

1、借：主营业务收入

贷：本年利润

2、借：本年利润

贷：管理费用

销售费用

财务费用

主营业务成本

损益类科目具体包括：主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整等。

根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入本年利润科目。结转后，损益类科目期末余额为零。

另外。以前年度损益调整科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计制度的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入利润分配科目。结转后，该科目期末余额为零。