申报问答第一期
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1问：如何判断“是否保税货物项下付款”?
答：根据该笔付汇对应的进口货物是否与保税货物有关，如在区内储存、加工、装配的货物等。一般海关报关单或备案清单上注明是属于保税货物还是征税。
2问：预付货款的定义是什么？在国际收支申报中怎样界定预付货款与正常付款？
答：货物贸易外汇管理相关规定所称的预付货款，是指付汇日期早于进口日期的付汇。目前尚无文件准确说明如何界定预付货款与货到付款。
3问：近期境内购汇价格低于境外、境外人民币融资利率低于境内，且境内人民币贷款规模很紧张，企业想通过银行借入境外资金用于信用证到期购汇付款。这样做一是可以在境内贷款规模紧张的情况下降低实体经济融资成本，对企业而言同时又不用承担外币贸融的汇率风险，对银行而言可以实现跨境人民币扩流入，符合政策导向。如前所述：（1）银行可以帮企业从境外借入贸易项下人民币资金，用于境内购汇付信用证吗？因为全口径跨境融资政策中人民币贸易融资可不占用银行和企业的跨境融资风险加权余额，那还需要到外管做外债登记吗？（2）国际收支要怎么申报？
答：（1）根据《跨境融资宏观审慎管理的通知》（银发〔2017〕9号文）的规定，境内银行从境外拆借人民币资金属于同业拆借的范围，不纳入宏观审慎外债额度管理，但银行需通过资本项目信息系统报送外债数据。对于企业而言其并未从境外银行直接融资，而是从境内银行从境外借入人民币资金后再取得相应的人民币贷款，此类贷款不属于外债范畴，人民币贷款可购汇支付进口货款。
（2）该交易涉及两次资金跨境，资金本质是从境外银行获得贷款，因此两次资金跨境均应申报在“822020-获得/偿还境外贷款”项下。
4问：境内A与境外B发生贸易纠纷，B已付预付款给A(USD),A未履行，B起诉法院要求A公司退回原款项，法院判B胜诉并扣划人民币到自己的账户，现拟支付扣划执行款给境外B(人民币）。问题：（1）本笔应如何办理国际收支申报？谁做为申报主体？交易编码用哪个？附言如何描述？（2）如果还按原预收货款还原申报退汇，是否需取得外汇局备案表（货贸下超180天退汇），错币种退汇有没有问题？措词是：A公司应返还预付款（法院已执行扣划，目前资金在法院人民币账户）
答：（1）以A为申报主体，交易编码按照原先一笔对应的货物贸易项下交易编码，交易附言要包含退款字样和原申报号码，同时要勾选退款。
（2）如果原来是美元，现在用港币或欧元，可以操作，需要向外汇局申请《登记表》。如果用人民币结算，不需要《登记表》。
5问：请问企业汇出海运费，由于客户提供收款人账号有误，对方退汇，入账需要申报吗？
答：根据《国家外汇管理局关于印发<通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则>的通知》（汇发〔2015〕27号）附件第二章申报原则第一节申报范围和申报主体第四条要求规定：涉外收付款不包括由于汇路原因引起的跨境收支以及外币现场存取。因此，此问题不需要申报。
6问：境内企业向香港某公司支付代理商标注册相关费用，国际收支应如何申报？
答：根据《通过银行进行国际收支统计申报业务指引（2016年版）》（汇发〔2016〕4号），如果政府部门需花费资源，通过专业手段检查产品或设备的安全性、审查相关人员的能力或资质等，如美国食品和药物管理局（FDA）提供的认证服务，此类认证费、公证费或执照费应申报在“232000-别处未涵盖的政府货物和服务”项下。如果是非政府机构或个人提供的认证、公证等服务收取费用，根据不同的交易性质确定交易代码。代办费用申报在“228023-管理咨询和公共关系服务”项下。
如确实难以区分，根据从大原则申报。与产品生产或市场准入有关的认证费、注册费，申报在“228039-其他技术服务”项下。四是对于确实难以明确属于何种服务项目的，可申报在“228023-管理咨询和公共关系服务”项下。
7问：母公司和子公司之间的资金划转需要申报嘛？
答：小编理解你想问的应该是国际收支间接申报，根据《国家外汇管理局关于印发<通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则>的通知》第二章申报原则第一节申报范围和申报主体第四条要求，涉外收付款是指境内居民和境内非居民通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项，以及境内居民通过境内银行与境内非居民之间发生的收付款。若符合词条规定，则需要进行国际收支统计间接申报。其中，境内居民个人通过境内银行与境内非居民个人之间发生的人民币收付款暂不申报。因此，本问题中的母公司和子公司之间的资金划转，需根据母子公司是居民还是非居民等具体情况判断是否需要申报。
8问：付款人/收款人的常住国别在申报中，常驻二字怎样理解，例如收款人是非居民应申报其证件上的国别?而不以汇款地来进行申报?
答：按照《通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则》第四十七条：对于收付款信息中对方付款人或收款人的国别，原则上应申报为该笔涉外收付或付款的对方付款人或收款人常驻国家或地区。对于个人而言这里的“常驻”通常是其国籍所在地。《细则》还明确指出了，对于境内非居民通过境内银行与境外发生的收付款，国别应该申报为境内非居民的常驻国家或地区。
9问：境内保税区Ｂ企业从境内区外Ａ企业采购一批货物，然后Ｂ企业将该批货物卖给境内区外Ｃ企业。请教老师，该业务之间的收付款是否可以用外汇进行结算，如果可以银行应如何审核交易的真实性，应如何申报。谢谢！
答：涉及进出口报关单的，可以用外币结算。
关于如何申报，该交易资金流涉及两个环节，一是区内企业从境外A采购货物支付的货款。这个环节要看或物流如何走。如果货物直接从境外运至保税区，再转卖，则应申报为“121030-海关特殊监管区域及保税监管场所进出境物流货物”；如果货物直接从境外运至境内区外，则应申报为“121010-一般贸易”。二是区内企业将货物卖给区外境内的C企业，这个环节应该进行管理信息申报。无需进行国际收支统计间接申报。
10问：外汇划转还他行贷款，是申报为同户名划转还是偿还国内外汇贷款？
答：境内划转申报为偿还国内外汇贷款，交易编码为924010。
11问：客户在电商平台上的交易款通过三方支付平台paypal提现，银行会收到一笔从paypal 汇过来的钱，申报是在银行申报还是在提现时已经申报？
答：按照《国家外汇管理局关于印发<通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则>的通知》（汇发〔2015〕27 号）关于集中收付业务的申报要求，第三方支付机构，应在跨境交易环节对实际收付数据或者还原数据进行申报。因此，收到PayPal的交易款项，应在资金跨境时由PayPal进行申报。
此外，根据27 号文第二章申报原则第二节申报方法和时间的第十二条，发生涉外收入的申报主体，应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日后五个工作日内办理该款项的申报。
12问：境内保险公司赔付的申报如何处理？
答：需根据不同情况进行申报。如与非寿险保险有关的赔偿，申报在“422000二次收入（经常转移）-非寿险保险赔偿”项下；与保险无关的赔偿，申报在“424000二次收入（经常转移）-其他二次收入（经常转移）”项下；重大损害的赔偿支付（例如石油泄漏或药品的副作用），申报在“521990资本账户-资本转移-其他资本转移”项下。对保单未涵盖的重大损害或严重伤害进行赔偿而产生的重大非经常性支付，计入资本转移。此类支付可由法庭判决、仲裁裁定或在庭外调解产生。包括因重大爆炸、石油泄漏和药品副作用等引发损失产生的赔偿支付。
13问：股权转让怎么申报？
答：请具体描述下相关的股权转让业务。
股权转让需根据具体投资者关系等情况具体分析进行申报。总的来说，交易编码中类“621我国对境外直接投资”、“622外国来华直接投资”、“623联属企业之间的投资”、“721证券投资及金融衍生品 股本”都可能发生股权转让行为。
如果是我国对外直接投资企业股权转让，应申报为621014-转让境外子公司股权收入；如果是外国来华直接投资股权转让，应申报为622014-转让境内企业股权。
14问：收款申报须当天完成吗？
答：不需要，按照《通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则》第二十八条：通过纸质凭证和电子单据方式进行涉外收入申报的流程：申报主体应在解付行为其解付或结汇中转行为其结汇后五个工作日内，按《涉外收入申报单》的填报说明逐笔填写《涉外收入申报单》纸质凭证或电子单据，并交解付银行/结汇中转行。
15问：境内A公司与韩国B、C三公司联合注资成立D公司。A、B、C三家公司控股比例分别为50、36.5、13.5%，现A收购B、C公司股权后控股100%，D公司成为内资公司。请问A汇出购买外方股权款项时如何申报？
答：A汇出购买股权款办理境外汇款申报，需要填写业务编号。业务编号来源于D公司在当地银行办理转股变更外汇登记之后取得的《业务办理凭证》。交易编码为622014。
16问：请问从香港来的跨境人民币捐赠可以直接入它的经常项目账户吗？如果可以，申报的时候交易编码和交易附言是什么呢？
答：从香港来的资金需要了解具体来自于香港的什么机构或个人，因为《国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通知》（汇发[2009]63号）对境内机构与境外机构或境外个人之间无偿捐赠与援助合法外汇资金的行为进行了规定，没有对除此以外的其他形式的捐赠做出规定。所以，63号文没有规定的情形需要商当地外汇局个案研究之后才能确定如何办理。
如果可以，申报应按照《通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则》第四十六条，涉外收付款项交易编码原则上按照申报主体的资金来源性质进行申报；对于境内居民与境外居民之间发生的收款，应按照境外居民的资金来源进行申报。该案例应首先判断境外捐赠方是居民还是非居民。如果境外捐赠方是非居民，则应按照资金来源性质可申报在421010-个人间无偿援助项下（在经常项目合规的前提下）；如果境外捐赠方是居民身份，则应按照境外居民的资金来源进行申报，如321000-职工报酬等。
17问：外商投资企业外方投资者将股权转让境内个人，企业由外资转内资，企业变更登记后的登记凭证申请主题为个人，请问，该款项是否由境内购买个人汇款给外方投资者？如果可以个人需要提供资金来源证明么？哪种形式的证明？个人汇款后怎样申报？
答：该款项确实是由受让的境内个人汇款给出让股权的外方投资者，资金来源于个人账户。一般情况下，境内个人的资金账户应开在汇款银行，汇款银行对账户的资金来源是可以考证的，所以无需境内个人再额外提供资金来源证明。除非汇款银行认为个人账户的资金来源存疑，则需要进一步认定，需要的材料需要根据个案来确定。
个人汇款后应申报在621014-购买转让的境外企业股权项下。
18问：请问现在境内企业与境内非居民个人之间的人民币款项为什么也要做国际收支申报呢？这个应该不属于报送范围吧？
答：根据《国家外汇管理局关于印发<通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则>的通知》第二章第一节申报范围和申报主体第四条的要求，涉外收付款是指境内居民和境内非居民通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项，以及境内居民通过境内银行与境内非居民之间发生的收付款。其中，境内居民个人通过境内银行与境内非居民个人之间发生的人民币收付款暂不申报。也就是说目前仅境内居民个人免申报，境内企业还需要申报。
19问：境内个人向自己2年前在国外留学时开立的境外账户汇款6000美元，用于旅游。国际收支申报国别填什么？
答：根据《国家外汇管理局关于印发〈通过银行进行国际收支统计申报业务指引（2016版）〉的通知》要求，境内居民通过境内银行与境外居民发生的收入和支付款项，“付款人/收款人常驻国家（地区）”填写为境外居民境外账户开户银行所在国家或地区。
20问：请问外商投资企业用资本金对外支付货款，应使用什么交易编码和附言？办理业务时应重点审核哪些交易单证？
答：根据《国家外汇管理局关于印发〈通过银行进行国际收支统计申报业务指引（2016版）〉的通知》要求，境内居民通过境内银行与境外非居民发生的支付款项，境内居民应按照资金的用途性质进行申报。此问题应根据实际货物贸易资金用途性质进行申报。如一般贸易申报为“121010”，交易附言为支付**货款；进料加工申报在“121020”，交易附言为进料加工**支出等等。（**为实际交易内容）
根据《国家外汇管理局关于便利银行开展贸易单证审核有关工作的通知》（汇发﹝2017﹞9号）等规定，10万美元（不含）以上的进口付汇，银行应审核合同、发票及进口报关单等材料，10万美元以下的进口付汇，应审核合同、发票等真实性材料，银行按照展业原则决定是否要核验关单。
21问 ：客户中国居民A的配偶B是刚果金的非居民，与A结婚前有一女儿C国籍为刚果金，（即非居民C为居民A的继女），现C在美国留学，A能为其跨境汇款学费和生活费吗？国际申报交易编码，和附言怎么写？
答：A可以在额度内为C跨境汇学费和生活费。
根据《外汇管理局关于印发<通过银行进行国际收支统计申报业务指引（2016年版）>的通知》和《国家外汇管理局关于印发<涉外收支交易分类与代码（2014版）>的通知》(汇发〔2014〕 21号)要求，留学及教育相关旅行的交易代码区分为一年以上、一年及一年以下，两类编码的选择视申报主体计划或意向的留学及教育时间而定。对不确定时间的留学及教育则视同为一年以上的留学及教育。一年以上留学及教育相关旅行应申报在“223022-留学及教育相关旅行（一年及一年以下）”，交易附言为“一年以上留学生学费支出”；一年及一年以下留学及教育相关旅行应申报在“223023留学及教育相关旅行（一年及一年以下）”，交易附言根据实际情况填写。
22问：境内非居民涉外收入怎么申报？
答：根据《外汇管理局关于印发<通过银行进行国际收支统计申报业务指引（2016年版）>的通知》的要求,境内非居民通过境内银行与境外（包括居民与非居民）发生的收付款，境内银行应在基础信息中的“对方付款人/收款人名称”前添加（半角大写英文字符）字样，并代境内非居民进行申报，“付款人/收款人常驻国家（地区）”填写为境内非居民的常驻国家或地区。除有特殊规定外，境内非居民通过境内银行与境外发生的收付款，其交易性质统一申报在“822030-境外存入款项／调出”项下，交易附言注明“非居民从境外收款”或“非居民向境外付款”。
23问：境外居民个人收到一笔境外居民账户（同名）汇入款，是一年前汇出去没有用完的钱，当时申报的是因私旅游支出，请问现在应该怎么申报?
答：按照《通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则》第四十六条规定：对于境内居民与境外居民之间发生的跨境收入/支付款项，应按照境外居民的资金来源/用途进行申报。因此，该资金汇回仍应申报在223029-其他私人旅行项下。
24问：请问支付网上域名注册费应该申报什么交易编码？
答：网上域名注册属于网络服务，应申报在227010—电信服务项下。