原创|职工福利费代扣个税相关问题

粉丝来信

【《投融资总监》微信公众号粉丝来信】1、公司安排部分职工(如生产先进工作者、劳动模范)去疗养的开支(如疗养费、疗养路费),是否需要代扣代缴个人所得税?

2、公司组织职工参加各种文体活动比赛(如篮球赛)等报销的服装费、差旅费、比赛前脱产训练等费用能否在企业所得税前扣除?应列什么科目核算?

 

房老师答疑

亲爱的《投融资总监》微信公众号粉丝:

1、《个人所得税法》第四条(四)项规定,福利费、抚恤金、救济金所得,免纳个人所得税。

但《个人所得税法实施条例》第十四条规定,税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)一、上述所称生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家法规从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。二,下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:

(一)从超出国家法规的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;

(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;

(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

根据上述规定,职工疗养费属于工资薪金所得,应按规定缴纳个人所得税。2、文体活动的费用一般是作为工会经费核算的,符合条件的工会经费可以在企业所得税税前扣除。

运动会费用应该首先在工会经费中列支,工会经费不足列支的可考虑在职工福利费中列支。相关规定:中华全国总工会《基层工会经费使用管理办法》规定,工会经费的开支范围包括文体活动方面,用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览;文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修;文体汇演、比赛奖励;以及按规定开支的伙食补助费、误餐费、夜餐费等。

《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规定,职工福利费包括按规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费,以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

(0)

相关推荐

  • 老王给职工发了取暖费以后

    冬天来了,供暖季马上要开始,各单位陆续开始给职工发放取暖费.刚刚履新的老王要在企业树立一个关心职工生活的形象,于是指示自己才从销售部提拔到财务科当科长的心腹小张,立刻马上按在去年基数上增长10%比例给 ...

  • 企业发给职工的取暖补贴要不要缴纳个人所得税?

    企业发给职工的取暖补贴要不要缴纳个人所得税,一直以来都存在争议,从全国范围内来看,执行口径主要有以下两种: 一.全额并入工资所得,计算个人所得税 陕西省税务局 纳税人咨询:在网上看到有的地区对于取暖补 ...

  • 工会经费发放的生日慰问金要不要缴纳个人所得税?

    生日礼金 是否要缴纳个人所得税 个人所得税系列 每到生日的时候,很多单位的工会都会给员工送上一份生日慰问金,表达对员工的一份关爱,但是这份问候是否需要缴纳个人所得税?今天我们就来聊一聊这个话题. 何为 ...

  • 原创 |无产权地下车位涉税相关,你了解多少

    来源:智慧源 <中华人民共和国合同法>第二百一十四条明文规定,租赁期限不得超过二十年.超过二十年的,超过部分无效.无产权地下车位因为本身没有产权,所以出售这条路是行不通的,那只能退而求其次 ...

  • 原创|收到个人代开的维修费发票代扣个税问题

    粉丝来信 亲爱的房老师:我公司在个人维修部维修汽车,个人去税务局代开发票,名称开的是维修费,这样的发票我公司需要代扣代缴个人所得税吗?   房老师答疑 亲爱的<投融资总监>微信公众号粉丝: ...

  • 【连载】电子商务法涉税相关问题连载讨论

    随着我国第一部电商领域综合性法律<电子商务法(草案)>第三次提请人大常委会审议,有建议指出,在电子商务经营者的范围中,要将通过微信.网络直播等方式销售商品或者提供服务的经菅者涵盖在内.这就 ...

  • 鼎汇咨询 |【财税案例】无产权地下车位涉税相关,你了解多少

    <中华人民共和国合同法>第二百一十四条明文规定,租赁期限不得超过二十年.超过二十年的,超过部分无效.无产权地下车位因为本身没有产权,所以出售这条路是行不通的,那只能退而求其次:出租.很多高 ...

  • 【专家原创】新个税下,外籍工程师个税如何筹划?

    [咨询案例] 张先生是一位外籍建筑设计工程师,他可以选择成为我国的居民纳税人或者是非居民纳税人.2019年,他利用业余时间为某项工程设计图纸,同时担任该项工程的顾问,工作时间10个月,获取报酬200, ...

  • 无产权地下车位涉税相关,你了解多少?

    房地产建安业财税信息平台 <中华人民共和国合同法>第二百一十四条明文规定,租赁期限不得超过二十年.超过二十年的,超过部分无效.无产权地下车位因为本身没有产权,所以出售这条路是行不通的,那只 ...

  • 原创|解析个税反避税条款

      案例阅读 反避税是征税人与纳税人之间的博弈."对抗",这一点纳税人要做到心中有数.新个税下反避税条款主要应当从以下两个方面去解析: 一是.对计税基础偏低且无正当理由,授权进行调 ...

  • 企业未代扣个税被罚,没想到接着又悲剧了

    企业未代扣个税被罚,没想到接着又悲剧了

  • 原创|合同控税、合同避税很关键,看这篇文章就足矣!!

    注册会计师,法务会计师,"税务规则思维"创始人,企业顾问,长期从事投融资咨询与税务稽查应对;全国财税机构签约讲师,善于从规则与原理角度用实际案例通俗易懂讲解税法;为数百家企业提供涉 ...