就在昨天，推送了一篇小规模纳税人增值税申报怎么填的文章，可以点击链接阅读：《小规模纳税人增值税申报表最新填表指南》，今天来看看附加税如何申报。
根据《关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第20号)，更新后的申报表最大的特点就是把增值税和附加税整合成一张表。可以点击链接查看原文规定，如果需要下载附件(附件里有申报表具体填写说明)，可以点击该页面左下角的“阅读原文”。新版申报表中增值税的部分变化不大，但是，主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次，如下图所示，这个季度申报不要傻傻的再去找附加税申报表。看完附加税申报表的变化之后，我们再来看看附加税具体怎么申报？第2步：如果增值税部分已确定填报无误，这个时候打开表《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》，这个表其实不用填，是自动取数的，计税（费）依据“增值税税额”取自主表的的22栏“本期应补（退）税额”。取到数据之后，会自动算出来本期应纳税（费）额，同时检查一下减免税性质代码，核对无误后直接保存即可。要留意一下“六税两费”减征政策优惠需要单独填列，因这个减证比例是每个省自己确定。第3步：附列资料(二)保存好后，再切换到主表《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，让主表带出附列资料(二)附加税的数据，核对无误后发送申报即可。其实操作起来还是很简单的，其中的增值税的准确申报十分关键，另外，附列资料(二)是必报的表，即使增值税实际税额为0，也要点开保存，只有保存了附列资料(二)表，主表的23-25栏附加税部分才能获取到数据。那么，附加税(城建税和教育附加费)的优惠门槛有变化吗？既然小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税，增值税都不用交了，附加税费自然也就不用交，皮之不存毛将焉附。虽然规定小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税，如果你只要开了专票，即使季度销售额不超过45万元，也需要就专票部分按票面征收率缴纳增值税。根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)相关规定，小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，实际当中，全国大部分省市都是执行最高幅度减征，也就是说，只要是小规模纳税人，城建税、教育费附加和地方教育附加至少可以减半征收。上面这个文件是针对三个附加税费都有的规定，另外，针对教育费附加和地方教育附加还有单独的优惠政策：根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)，月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加，注意这里是所有的纳税人都可以享受这个优惠，当然包括小规模纳税人。虽然今年小规模纳税人季度免征增值税的销售额提高到45万元，但是这个免税额度目前还没有变化。简单说，只要不交增值税，三个附加税费就不用交。如果要交增值税，城建税减半交；两个教育附加费要不要交就看季度销售额有没有超过30万元，没超过不交，超过就减半交。之所以要清楚附加税费的减免，因为这个可以最后检验你报税是否准确，财会君一直都在说，申报表填写的背后都是税法规定，在报税之前，要交多少税其实已经可以确定，报税只不过是把数据上传到系统扣款而已。
特别是现在，系统十分智能，数据都是自动获取，数据怎么来的，作为会计一定要清楚。
通过财会君今天的分享，大家是否对附加税的申报缴纳更加清楚了呢？
