财务人员一直询问的会计账务处理️2

知识点分享

财务人员一直询问的会计账务处理️

业务六

老师，小规模30万元以下免征增值税，免征的增值税如何处理？

账务处理：

借：应交税费-应交增值税      0.6万元

贷：营业外收入（或者其他收益）   0.6万元

业务七

老师，我一般纳税人公司符合增值税的加计抵减政策，加计抵减的增值税如何处理？

账务处理：

1、计提增值税的账务处理：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元

贷：应交税费-未交增值税            21万元

2、缴纳增值税的分录：

借：应交税费-未交增值税   21万元

贷：银行存款               20万元

其他收益                    1万元

业务八

老师，我企业年底要分红了，如何账务处理？

账务处理：

（1）计提应付股利：

借：利润分配-提取应付股利   30万元

贷：应付股利-王总             30万元

（2）发放股东红利

借：应付股利-王总               30万元

贷：银行存款                   24万元

应交税费-个人所得税    6万元

业务九

老师，固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处理？

账务处理：

1、发生固定资产盘盈

借：固定资产

贷：累计折旧

以前年度损益调整

2、调整企业所得税（视情况）

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

3、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

业务十

老师，公司年底购买购物卡到底是计入“管理费用”还是“预付账款”？

账务处理：

借：预付账款-预付卡 5000元

贷：银行存款       5000元