内部审计学（第二版）
内容简介：
本教材力求实现以下特色及建设目标： 1.新颖性。本教材力求纳入国内外新理念、新方法、新技术，阐述现代内部审计的防弊、兴利、咨询和增值的目标；在审计对象和内容上，突破了只关注财务报表的真实、公允的传统做法，强调了风险管理审计和内部控制测试，将管理审计融入各种类型的活动之中；在审计技术和方法上，努力改进传统的审计方法，详细阐述计算机审计。所有这些都紧跟国际内部审计发展的步伐，体现了现代内部审计的特点。 2.实用性。本书的编者既有长期从事于内部审计理论与实务研究的高级审计师，也有精通于审计理论研究的博导、教授，对当前我国内部审计人员的业务素质、工作水平和面临的困难有较深刻的认知。本书立足于我国内部审计工作实际，根据广大内部审计工作者的迫切需要，针对内部审计实践中经常遇到的普遍问题，进行系统全面的诠释，并力求通俗易懂、便于操作，适合在实际工作中进行参考借鉴。 3.规范性。本书根据国际内部审计师协会（IIA）《国际内部审计专业实务标准》和中国内部审计协会《中国内部审计规范》编写，有关内部审计基本理论、审计程序、审计方法、审计技术、文书格式，以及各种审计实务的阐述和介绍，符合当前国内和国际内部审计实务标准，对于内部审计规范化建设具有较好的指导作用。 4.趣味性。为了帮助更多的理论及实务界内部审计学习人员（尤其是为了帮助会计类专业本科学生）更好地认识、了解和掌握内部审计理论前沿与实务操作，本书在深入的理论探讨和实务案例分析中融入轻松活泼的语言和生动的表述方式，增加了课后阅读资料，同步思考、知识链接等，以增强内部审计学习的趣味性和科学性，帮助广大读者轻松地领悟内部审计的理论精髓并掌握基本的业务方法。同时本教材在内容规划上，针对每个章节辅以学习目标、本章内容结构图、本章小结、关键概念及本章练习题，让学生能更一目了然了解所学知识要点、脉络和关键重难点，并通过课后练习和阅读相关案例，及时温故而知新，不断提高学习效率和效果。 5.指导性。本书辅以丰富的课件资料和案例分享资料，以便于课堂教学。本书主要适用于各高校会计学专业、审计学专业及相关专业的本科学生，以及具有一定专业基础的内部审计实务工作者，也可供上述专业的硕士研究生、博士研究生借鉴、学习与参考。 6.时效性。本教材引入二维码技术，将时效性较强的一些知识点资源及相关拓展内容，以二维码形式嵌入书中，学生及其他阅读者通过扫码获取大量的多媒体学习资源，从静态的知识获取转变为动态的图片、动画和视频等网络在线信息资源的实施更新，更具时效性，不断增强学生的自主学习、情景学习、协作学习效果。 借鉴国际内部审计惯例和经验，本书充分反映了我国企业内部审计理论与实践发展的现状和趋势，力求做到理论联系实际，既全面论述内部审计的基本理论，又详细介绍了内部审计的实践主轴，对我国内部审计在发展市场经济的过程中所涉及的业务拓展，如风险管理、内部控制、公司治理、信息系统等几大领域也进行了阐述，内部审计机构应当站在企业整体利益的立场上，发挥着增加组织价值和提高组织运作效率的作用，未雨绸缪，防微杜渐，应当成为企业发展的自我调控器。
目录：
第 一部分基础理论篇
第 一章内部审计概述3
学习目标3
第 一节内部审计的历史与发展3
第二节内部审计的定义、职能及作用16
第三节内部审计的特征31
第四节内部审计准则及职业道德规范36
本章内容结构图43
本章小结43
关键概念44
本章练习题44
本章参考文献48
第二章内部审计机构与人员管理49
学习目标49
第 一节内部审计机构设置与职责权限49
第二节内部审计制度建设57
第三节内部审计人力资源管理58
本章内容结构图68
本章小结68
关键概念69
本章练习题69
本章参考文献73
第三章内部审计程序75
学习目标75
第 一节审计计划阶段76
第二节实施审计阶段92
第三节审计报告阶段99
第四节后续审计阶段108
本章内容结构图117
本章小结118
关键概念118
本章练习题118
本章参考文献121
第四章内部审计技术及应用122
学习目标122
第 一节流程分析法122
第二节分析性复核方法125
第三节审计抽样方法127
第四节风险评估法133
第五节内部控制自评法137
第六节问卷调查法140
第七节大数据审计法144
第八节其他新审计技术146
本章内容结构图152
本章小结153
关键概念153
本章练习题153
本章参考文献156
第二部分实务热点篇
第五章经营活动审计159
学习目标159
第 一节经营活动审计概述159
第二节供产销业务审计160
第三节财务管理审计163
第四节会计核算活动审计166
第五节人力资源审计169
第六节管理活动审计173
本章内容结构图178
本章小结179
关键概念179
本章练习题179
本章参考文献181
第六章内部控制审计183
学习目标183
第 一节内部控制概述183
第二节内部控制审计的目标与内容191
第三节内部控制审计的程序与方法201
本章内容结构图210
本章小结211
关键概念211
本章练习题211
本章参考文献217
第七章风险管理审计218
学习目标218
第 一节风险与风险管理概述218
第二节风险管理审计与内部控制审计的关系225
第三节风险管理审计的内容232
第四节风险管理审计的程序239
本章内容结构图249
本章小结250
关键概念250
本章练习题250
本章参考文献252
第八章经济责任审计253
学习目标253
第 一节经济责任审计概述253
第二节经济责任审计的目标和内容257
第三节经济责任审计的方法261
第四节内部经济责任审计中应注意的问题268
本章内容结构图272
本章小结273
关键概念273
本章练习题273
本章参考文献276
第九章舞弊审计277
学习目标277
第 一节舞弊的概念界定和表现方式277
第二节舞弊审计的理论基础和责任划分279
第三节舞弊审计的程序284
第四节计算机舞弊的控制与审计287
第五节审计心理博弈290
本章内容结构图295
本章小结296
关键概念296
本章练习题296
本章参考文献298
第十章信息系统审计299
学习目标299
第 一节信息系统审计概述299
第二节信息系统审计的目标和内容302
第三节信息系统审计的方法307
第四节信息系统审计中应注意的问题311
本章内容结构图320
本章小结321
关键概念321
本章练习题321
本章参考文献323
第三部分管理理论篇
第十一章内部审计管理327
学习目标327
第 一节内部审计项目管理327
第二节内部审计质量评价与改进335
第三节内部审计部门管理340
本章内容结构图345
本章小结345
关键概念346
本章练习题346
本章参考文献348
第十二章内部审计人际关系349
学习目标349
第 一节内部审计人际关系概述349
第二节内部审计人际沟通357
第三节内部审计人际冲突的产生与化解366
本章内容结构图371
本章小结372
关键概念373
本章练习题373
本章参考文献376