被告人包不住，男，本科文化，无业，住浙江省临海市。被告人吴能力，男，初中文化，住浙江省宁波市鄞州区。被告人曹小哥，男，，大专文化，无业，住安徽省黄山市黄山风景区。因犯危险驾驶罪于2017年被安徽某法院判处拘役二个月---因本案于2016年10月11日被刑事拘留，同年11月16日被逮捕。被告人于二狗，男，，文盲，无业，住浙江省绍兴市越城区。因犯行贿罪于1985年被上海市某法院判处有期徒刑三年。因犯虚开增值税专用发票罪于2001年被浙江省某法院判处有期徒刑四年。因本案于2017年2月9日被取保候审。经本院决定，2017年12月1日再次被取保候审。检察院起诉书指控被告人包不住、吴能力犯骗取出口退税罪，被告人曹培、马骧华、姚之娟、缪春梅、于二狗犯虚开增值税专用发票，于2017年12月1日向本院提起公诉2015年至2016年，被告人包不住、吴能力经共谋,利用国家出口退税政策，通过吴能力成立或控制的一堆公司，比如：新昌县***纺织品有限公司（以下简称GGG）等企业
包先生采用在没有实际货物交易的情况下虚开进项增值税专用发票、将他人不需出口退税的纺织品货物伪装为自己的货物、对出口的茶叶枕等货物低价高报、虚假结汇等手段，制造虚假贸易、假报出口，骗取国家出口退税款。其中，被告人包不住、吴能力通过AAA骗取出口退税款人民币10033991.83元；通过BBB骗取出口退税款人民币9180917.89元；通过DDD骗取出口退税款人民币553376.04元；通过EEE骗取出口退税款人民币748173.38元；
利用嵊州市意昂贸易有限公司（以下简称意昂公司）骗取出口退税款人民币10519465.90元；利用嵊州市汉商进出口贸易有限公司（以下简称汉商公司）骗取出口退税款人民币10712025.38元；利用浙江一达通企业服务有限公司（以下简称一达通公司）骗取出口退税款人民币4938537.74元；利用宁波杉杉实业发展有限公司（以下简称杉杉公司）骗取出口退税款人民币373900.09元；利用宁波中兆进出口有限公司（以下简称中兆公司）未实际骗得出口退税款。
一通操作猛如虎，被告人包不住、吴能力骗取出口退税款四千七百万！2015年至2016年，被告人包不住、吴能力为骗取出口退税，分别通过被告人曹某某---俞二狗等人，从10多家企业虚开增值税专用发票800多份，价税合计1.2亿余元，税额1700余万元。另外---
被告人包不住、吴能力以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额特别巨大，且系共同犯罪；被告人曹谋----俞二狗等人涉嫌虚开增值税专用发票。对被告人包不住、吴能力应以骗取出口退税罪追究刑事责任，对被告人马骧华、姚之娟、缪春梅、俞二狗应以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人曹培判决宣告以前一人犯数罪，应数罪并罚---
首先包不住在本案中没有实施骗取出口退税的任何行为；包不住也没有实施虚开增值税专用发票，增值税发票都是吴能力、曹某等人更搞的，包不住并未或指使他人开具过增值税专用发票；其次，所有退税款均退入各种公司企业后由吴能力取得，包不住只是分钱，每个柜子分3.5万，那只是商业利润，不涉及退税。再者根据吴能力、曹培等人供述认定包不住构成犯罪事实不清，证据不足，被告人包不住不构成起诉书指控的犯罪；而且法院如认为包不住构成犯罪，但是共同犯罪中，无能力作用大于包不住，本案的第一被告人应为吴能力而非包不住。包不住说：我啥也没干，都是吴能力干的，他才是实际起作用的！你看看，大老板说我不是实际干活的，所以我没罪，实际都是别人干的！吴能力呢？也不赖啊，他对起诉书指控的事实和罪名无异议，请求法庭从轻处罚。他的辩护人对起诉书指控的事实和罪名无异议，但是！他认为被告人包不住是本案的发起人、实际操纵者和获利者，吴能力在和包不住的共同犯罪中系起次要、辅助作用的从犯，积极退缴部分赃款，认罪态度好，有悔罪表现，又系初犯，请求法庭从轻处罚。2015年至2016年，被告人包不住、吴能力经共谋,利用国家出口退税政策，通过吴能力成立或控制的AAA、BBB、CCC、DDD、EEE、FFF、GGG等企业，采用在没有实际货物交易的情况下虚开进项增值税专用发票、将他人不需出口退税的纺织品货物伪装为自己的货物、对出口的茶叶枕等货物低价高报、虚假结汇等手段，制造虚假贸易、假报出口，骗取国家出口退税款。----
上述事实，有公诉机关提交，并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、案件移送书、调查报告、虚开增值税专用发票汇总表、出口退税统计表、骗取出口退税应予追缴统计表、开具销项发票汇总表、增值税专用发票、记账凭证、出口退税明细账、银行汇兑回单；调取证据清单、出口退税明细、付款回单、供货合作合同、代理出口协议、提单、收汇清单、报关单，情况说明、出口退税汇总申报表、进货明细申报表、电子清算凭证、增值税专用发票、银行汇兑回单；外贸代理协议、垫付退款申请书、核算项目明细账、记账凭证、增值税专用发票，调取证据清单、报关单证、查验记录单、茶叶枕照片；税收缴款书文件资料，证实：被告人包不住茶叶枕头每个柜收35000元，服装每个柜1美元收人民币0.11元。其他还有：美元汇兑记录，服装货柜资料，产品成本明细表、增值税专用发票，售货合同，货物出口记录，AAA公司资产负债表、利润表，、格鉴定结论书，电子证据检查工作记录、即时通信信息，证实：扣押的包不住金色苹果6S手机的电子证据。读取手机内容实际骗取出口退税QQ聊天内容及相关电子数据。其中有包不住与郑某1等人聊天记录，内容有关于货物出口、退税等事宜。1、证人甲乙丙丁系通过被告人包不住出口货物的真实货主，其证言证实包不住假称自己经营货代公司，通过比较低的运费揽得货物的出口业务；被告人吴能力代理包不住的货物出口业务，应当向包不住收取代理费，而包不住供述称将货物交由吴能力后包不住收取货值1美元0.11元人民币的代理费不符常理；包大哥还是很给力的，假冒自己是货代，找来真实货主，当然这些货主是不要退税的啦！他说：你们的货走我这边，我帮你们一条龙服务，货代，外贸代理全做了，而且呢，你们还得付我代理费哦，毕竟帮你们出口也是要收钱的！嗯，然后还真收到了代理费！那为啥呢？无非就是这些货主的货也不见得就能正常出嘛，所以出点血咯。当然这些纺织品为啥要这么苦逼的出，咱们这里就不做讨论啦！总之呢，包不住赚钱啦！结果还从包不住处扣押的资料里有纺织货物的名称、数量、货值、“虚报”的字样等信息，这与吴能力的供述和相关货主陈述的把货物的名称、数量、重量报给包不住而不需要报货物价值给货代的证言能相互印证，证实包不住对于假报货值的情况系明知；
证人路人甲路人乙等人的证言证实AAA公司是包不住的公司，货物的出口、退税等事项由包不住负责，包不住讲茶叶枕都由他自己生产。这与从包不住处扣押的资料里记录的“退单还差7票”“缺退单”，“春节后退单已有6份退给吴”等情况能相互印证，说明包不住在操作纺织服装货物的出口退税，假报出口、虚报货值骗取出口退税----；被告人吴能力虽然名义上成立和控制着AAA\BBBB等公司，但在从包不住处扣押的资料里有AAA的资产负债和利润情况表。说明包不住了解并掌握AAA公司的经营情况，也能印证吴能力所说的包不住和其共同谋划通过AAA公司进行骗取出口退税的情况。
因此法院认为：包不住的行为构成骗取出口退税罪，综合本案的具体情况，起诉书将其列为第一被告人并无不当。
虽然被告人吴能力对外贸业务不太精通，也没有亲自实施骗取出口退税，但在设立公司及虚开增值税专用发票等事项上态度积极主动，为骗取出口退税提供必要条件，是整个骗取出口退税的重要环节，在和包不住的共同犯罪中，其地位和作用不属于次要或辅助作用，不能认定为从犯。
最后，综上，相关被告人和辩护人就本案的定性及事实和证据提出的相关异议与事实和法律不符，不能成立。本院认为，被告人包不住、吴能力以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额特别巨大，且系共同犯罪；----一、被告人包不住犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十五年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币五千万元二、被告人吴能力犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十三年，剥夺政治权利二年，并处罚金人民币四千八百万元重点请记住：他人不需出口退税的纺织品货物伪装为自己的货物，虚假结汇！报关路漫漫，且行且珍惜！各位同仁，虚假贸易估计你们是不会玩了，但是你们申报单价一定要小心哦，千万不要高报哦！
