税务筹划的2个阶段，4个税务筹划方向

经常都有网友问，感觉公司的税负有点高，到底怎么做税务筹划？

其实，公司税负高不高，要做比较和测算，才能判断。而由于每个公司的情况不同，只有与公司的实际业务相结合的税务筹划方法，才能够适用。因此，每个公司，在不同的阶段，可能税务筹划的侧重点都是有所不同的。

1. 成立之初，考虑的税务问题

在企业的成立之初，看着还没有开始经营，实际上已经有税务的问题要考虑了。在哪里注册，有没有税收优惠的政策；注册什么样类型的企业，有限公司、独资企业、还是合伙企业，可能涉及到未来交税的不同；组织架构如何设计，对未来利润的分配也很有关系。所以，这个阶段，主要是未雨绸缪。

2. 经营阶段，税务情况最复杂

在经营的阶段，可能会碰到各种各样的税务问题，这时候，主要可能会涉及到几个方面。

（1） 企业扩张和发展

企业的规模扩大了，那么可能要设立分公司和子公司了，到底如何设立，税务也是其中的一个考量因素。企业的业务发展了，那么问题也随之而来了。上下游企业复杂多变，企业缺不缺进项票？有没有成本票的问题，这些都是需要进行测算和管理的方面。

（2） 人员的薪酬福利

办企业就离不开人，有人就有个税。员工的工资薪金、各项福利，与公司企业所得税的各个扣除项目息息相关。对于以人工成本为主的轻资产企业，可能就更是如此。再加上有些外包和劳务的员工，那么这个问题就会更加复杂。企业一方面要制定合理的薪酬制度、福利计划，另一方面也要注意各类人员的成本规划和管理，同时用好年终奖、年金、股权激励等政策。

（3） 税收优惠政策的合理利用

在企业的经营过程中，会碰到各种业务上的问题。那么，是否能够运用税收优惠政策，也是需要重点考虑的。这些优惠政策包括规模上的，如小型微利企业；

行业上的，如国家需要重点扶持的高新技术企业，经认定技术先进型服务企业等；

还有事项上的，比如研发费用加计扣除；

还有时间上的，比如加速折旧的政策。企业是否能用，如何用，都需要做好提前的规划。

另外还有地方上的，国内一些地区为了招商引资，为了吸引一些地区外的企业到当地投资纳税，会出台非常优渥的税收奖励返还政策。来吸引企业到当地投资纳税。在这些税收优惠地区，可以享受针对有限公司的高额返税，及个人独资企业核定征收。

具体政策如下：

▶ 一、在税收优惠地区注册有限公司，

可以享受增值税和企业所得税的高额税收奖励返还

奖励地方财政留存部分的：70%-85% 的财政扶持奖励，

当月纳税，次月享受返还扶持奖励。

总部经济注册式招商，不用实地入驻，全国各地企业都可以申请享受

▶ 二、在当地注册个人独资企业（小规模/一般纳税人），

可以享受核定征收政策，核定后综合税率可以降低至：0.5%-3.16%

核定后不用考虑成本票，可以开具专票进行抵扣。

适合各种成本，进项欠缺的企业和个人

（4） 选择性的

企业在经营的过程中，还会碰到一些具有选择性的问题。这个时候就要做好测算，再做选择。

比如，是进行直接投资还是间接投资，是以一般纳税人身份经营还是选择转登记，购入的固定资产是专用于免税项目还是兼用与其他项目，不同的选择，会产生不同的纳税，所以，企业做选择题的时候，要慎重。

总的来说，不知道企业的实际情况，是没有办法做具体的筹划的。一定要结合企业具体业务的筹划，才是适合的筹划。同时，企业不要滥用“筹划”这个词，涉足一些有风险的事项，要注意那些不能触碰的红线。