原创｜自然人股东企业分立时缴不缴纳个人所得税？ / 四六文摘

注册会计师,法务会计师,“税务规则思维”创始人,多家企业顾问,长期从事投融资咨询与税务稽查应对;多家财税机构签约讲师,善于从规则与原理角度用实际案例通俗易懂讲解税法;与律师合作长期处理涉税争议案件,被誉为税企争议专家,擅长危机公关,为“理论与实战完美结合者”！

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营改增后，最关键的工作是价格工作，价格竞争将出现新要求。

企业应该建立起“产业链税负思想”，不仅要知道自己的税负利益与成本结构，还必须知道上下游企业的税负利益与成本结构。

2016年3月，全面营改增还未开始，一家上市房企的财务负责人就曾告诉我，他们提前与主要承建商进行了增值税沟通，对于新项目，要求建筑商按11%纳税开具增值税专用发票，同时适当涨价，但在涨价多少的问题上，他们与建筑商达不成一致、因为双方都不知道价格调整多少合适。

正常的价格谈判本身就不是一个有确定金额的事，在讨价还价的过程中，双方都不可能说真话，所以，谁能相对准确估计清楚对方的进项税额则谁在谈判中就能占据主动。

营改增试点全面推开后，有些宾馆对于要求开具增值税专用发票的客户趁机涨价，理由是:既然所涨的税金可以抵扣，对客户而言住宿费就没有增加。

例如：1000元的住宿费用在营改增前客户的住宿费用是1000元，营改增后一旦开出增值税专用发票，则其住宿费用只有943.40元，另有56.6元是增值税税金。当宾馆将价格涨为1060元时，客户的住宿费用为1000元，另外60元是增值税税金。宾馆认为这样的涨价对客户的费用水平没有影响。

的确如此，涨价后客户的花费是一样多的，但这样的涨价却并不是公平的，因为一是营业税停征，二是进项税额抵扣，这两大好处全让宾馆占了。当宾馆普涨6%的价格后，其收入依然是1000元，但它在营业税上赚了5.5元，还可以赚取进项税额带来的成本节约。所以，宾馆正常的价格应该把营业税的因素计算在内，如果暂不考虑附加税因素，则新价格=(1000-1000×5%)×(1+6%)=1007(元)。

也就是说，如果涨价7元，则可以理解为对增值税负担的对冲，此时相当于客户的住宿成本费用下降了，因为1007元的住宿费中，实际住宿成本为：1007÷(1+6%)=950元，正好节约下了营业税的金额，但除此之外营改增后宾馆可以抵扣其进项税额，即部分开支的成本下降，可以获得更高的利润，就算1007元的价格，对宾馆来说，也可能会有利润上的增加，增加的金额为其可以抵扣的进项税额。

但有多少进项税额可以抵扣?1000元的住宿费对应多少?这些指标各个宾馆都不相同，同时也是客户所不知道的，所以，宾馆在价格谈判上占有信息不对称的优势。

我们假定该宾馆目前几乎没有进项税额，则营改增后的价格应该在1007-1060元，如果价格真是在竞争中形成的，那么，1007-1060元的价格都是可以接受的，宾馆与其客户可以分享被停掉的营业税。当然物价局关注的不是这些，如果行政机关依法对价格有监管，还必须要满足其监管的要求。

所以，当我们与供应商进行价格谈判时，核心是估计供应商的进项税额有多少。这需要我们去了解供应商的成本构成，其取得增值税专用发票的能力，每1000元的增值税进项税额，除了可以直接减少1000元对应的成本费用之外，还可以减少10元的附加税，这些都可以成为要求供应商降价的合理理由。

《名师弟子班招生简介》

《举办弟子班初心》

我们处在一个不规范的征纳环境中，实务中的纳税环境是相当复杂的，当然不能像书生一样，亦步亦趋地按书上写的做。重要的是，把会计知识、税务规则、人生阅历结合起来，该循规蹈矩就循规蹈矩，这叫原则；可以随着税务走的，就随着税务走，这叫灵活。

其核心是自己要真正懂得做会计的底线和规则是什么，税务的规则又是什么，该做不该做心里有数，有没有问题、后果严不严重、可不可控心里有数。

我针对弟子班原创税务规则系列课程，帮助会计建立起税务规则思想，形成对整个税务规则体系的全面把握，彻底搞清楚税是怎么回事，纳税义务义务是怎么回事。在此基础之上，才可能谈得上正确纳税、安全涉税、聪明办税，成为一个税务行家，或者至少让别人看起来咱像一个税务行家。

我认为要把一个普通会计打造成合规的税务会计，必要进行系统的、务实的、目的鲜明地学习税务规则和思维，补上本该大学教授传授但其却无法教授的知识：纳税义务、税企关系、各税种规则及基础知识、税企争议、稽查应对、维权、涉税管控、纳税筹划、投融资潜规则等等内容。

我的课程打破传统授课方式，寓教于乐，互动高效，彻底改变传统会计思维逻辑，彻底打破会计人对工作岗位的认知，建立全新的财税理念！

听我课你考不过职称，但是会工作；教授的课适合考职称，却不适合工作，听不懂请绕道！！

《房老师有话说》

①、作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线懂规则，不断的学习，打造自己T字形的知识架构。这一点只能靠自己的觉悟和努力，谁也帮不了你。

②、懂得记账报税那是基本功，如果你认为记账报税很重要，就是观念上错误，初中毕业学三个月照样会，没有任何竞争力，随时都有人可以把你替代；为什么很多人觉得会计工资低、不好找工作，那是因为没有特长，说到底你干的就是统计工作。

③、我们当会计跟做生意是一个道理，无非出卖的是无形的时间和知识，时间每天都有，而知识呢？你有吗？

会计：毕业N年后还在满大街找工作，经常被廉价使用，依靠证书支撑门面，那是从业者的悲哀！！

等你在某一个领域精通了，才能傲慢的活着！！

《课程系统》

一、增值税规则、新思维、纳税筹划与风险应对（约260个案例）

1、如何把控价外的增值税；

2、增值税进项抵扣的规则；

3、简易计税与一般计税哪个更划算，如何选择？

4、三流合一“偏方”，系增值税界最大的谣言和谎言；

5、发票与增值税纳税义务发生时间的关系与把控；

6、面对虚开质疑，如何突出重围？

7、，，，，，

二、所得税规则、新思维、纳税筹划与风险应对（约200个案例）

1、汇算清缴时没有取得发票，到底扣不扣？风险如何把控；

2、如何理解：做账依据会计准备，纳税才依据税法？

3、所得税税前扣除三步曲，三性原则、权责发生制原则如何把控？

4、所得税避税与反避税的条款是怎么一回事？

5、增值税与所得税、税会差异的把控要点；

6、；；；；；；；；；

三、个税规则、新思维、纳税筹划与风险应对（约100个案例）

1、如何正确理解个人所得税“正面清单”征税原则？

2、如何理解个人所得税：有所得，不一定纳税；没所得，不一定不纳税？

3、个人所得税征税与管理：交了，不一定正确；没交，不一定就错误

4、把控个人所得税与股权架构的关系，如何做顶层架构设计？

5、成立、注册、重组、分立、合并等过程中如何把控老板的个税？

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四、大数据下税务稽查应对与维权（约100个案例）

1、正确把控稽查与评估的关系；账，做的太完美的会计，不是好会计；

2、如何正确理解：稽查过关是会计涉税工作的出发点和落脚点？

3、为什么说：太老实的人，当不了好会计？

4、面对稽查你将如何正确的准备？揭秘稽查真相，澄清误区谣言；

5、全面颠覆对税法认知，全程案例、参与越多，收获越大；

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五、纳税筹划8招72计（约80个案例）

1、优惠政策筹划法--胜战计；（10个案例）

2、纳税主体筹划法--攻占计（10个案例）

3、交易结构筹划法--敌战计（10个案例）

4、巧签合同筹划法--并战计；（10个案例）

5、纳税基础筹划法--混战计；（10个案例）

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六、财务人员的财务思维（约50个案例）

1、无税不经营，商业模式与税收的关系；

2、纳税义务是不确定的，谁来承包你的税务风险？

3、可怕的税务风险，财务人员如何自我保护？

4、必须澄清的关系，你和你的公司？

5、必备的税务知识：申报是你的义务，错误申请该谁来负责？

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七、中小微企业银行融资贷款套路与规则分享（约200个案例）

1、如何编制一套完美的银行贷款报表？

2、银行对贷款企业八大基本要求

3、贷款过程中的九大难点、重点，如何把控？

4、贷款过程中常见12个问题解析

5、银行融资会计风险与如何自我保护？

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《上课模式》

1、面授：课程特色不规范的环境下如何聪明办税，需要学员展开讨论互动，所以只有面授才会有效果；要求每个学员全程参与、积极互动；

2、地点：郑州，开课前通知具体地点；

3、人数：确保课程质量每班限30人；

4、时间：每月原则上2天，均在周末；

5、费用：36800元，包食宿，五星级酒店；

6、承诺：课程结束觉得不满意，无条件全额退费；

7、招生：第一期计划招生20人，实际报名22人；第二期计划招生30人，实际招生40人；欢迎报名参加第三期弟子班；

8、寄语：没有两把刷子，哪敢打搅你！！！！

原创｜自然人股东企业分立时缴不缴纳个人所得税？

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