《税务稽查案件办理程序规定》习题汇编

自2021年8月11日起，《税务稽查案件办理程序规定》取代《税务稽查工作规程》，成为税务稽查局办理稽查案件必须遵循的规章。

没错，原来的规程是规范性文件，而现在的规定则升级为了规章。

在《规定》中，不仅新增了相关条款，而且对税务稽查执法过程中出现的新情况、新问题做出了相关明确，对于涉税违法手段的新变化、新趋势也给出了应对措施。

看文件总是枯燥难耐的，有时一开始还全神贯注，越往下就越走马观花，有时看了后面的，再想前面的，发现大脑一片空白。

关键时刻，必须做题。

建议做题之前先把《规定》从头到尾好好看三遍，再来进行刷题，不然学习效果是会大打折扣的。

一、单选题

1. 办理税务稽查案件应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公正、公开、（  ）的原则。

A、便捷

B、服务

C、监管

D、效率

2. 稽查局办理税务稽查案件时，实行选案、检查、审理、执行（  ）原则。

A、四分离

B、分工制约

C、分工监督

D、互相制约

3. 税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（     ）的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关决定。

A、有利于案件办理

B、有利于案件查处

C、有利于纳税人

D、有利于当事人

4. 稽查局应当加强稽查案源管理，（   ）整理案源信息，合理、准确地选择待查对象。案源管理依照国家税务总局有关规定执行。

A、全面收集

B、不同渠道

C、合法收集

D、全面分析

5. 对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象拒不打开或拒不提供电子数据的，经（）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。

A、税务局局长

B、稽查局局长

C、稽查局分管检查副局长

D、检查科科长

6. 调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经县以上税务局局长批准，并在（   ）内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在（   ）内退还。

A、3个月；30日

B、3个月；60日

C、2个月；30日

D、3个月；45日

7. 当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就（  ）重新制作笔录，注明原因，由当事人或者证人逐页签章、捺指印。当事人、证人变更书面陈述或者证言的，变更前的笔录（   ）。

A、变更部分；可以退回

B、全部内容；可以退回

C、变更部分；不予退回

D、全部内容；不予退回

8. 收集、提取电子数据，检查人员（）制作（），注明电子数据的来源、事由、证明目的或者对象，提取时间、地点、方法、过程，原始存储介质的存放地点以及对电子数据存储介质的签封情况等。进行数据压缩的，应当在笔录中注明压缩方法和完整性校验值。

A、应当；现场笔录

B、应当；税务稽查底稿一

C、可以；文字记录

D、可以；勘验笔录

9. 当事人经通知不到场或者拒绝在现场笔录、勘验笔录上签章的，检查人员（  ）在笔录上注明原因;如有其他人员在场，（ ）由其签章证明。

A、可以；应当

B、应当；可以

C、应当；应当

D、可以；可以

10. 采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构交付冻结存款通知书，冻结其相当于应纳税款的存款;并于作出冻结决定之日起（）内，向纳税人交付冻结决定书。

A、1个工作日

B、2个工作日

C、3个工作日

D、24小时

11. 检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局局长批准，可以依法采取税收强制措施。强制执行时采取查封、扣押措施的，期限一般不得超过（   ）。

A、30天

B、3个月

C、60天

D、6个月

12. 重大案件需要延长强制执行措施期限的，应当报（  ）批准。

A、本级税务局稽查局

B、市级税务局

C、省级税务局

D、国家税务总局

13、非重大案件及特殊情况之外，采取查封、扣押、冻结措施的，期限不得超过（）日;情况复杂的，经县以上税务局局长批准，可以延长，但是延长期限不得超过（）日。

A、30；30；

B、60；30

C、30；60

D、60；60

14、税务行政处罚决定应当依法公开。公开的行政处罚决定被依法变更、撤销、确认违法或者确认无效的，应当在(   )内撤回原行政处罚决定信息并公开说明理由。

A、1个工作日

B、2个工作日

C、3个工作日

D、24小时

15.稽查局应当自立案之日起（）日内作出行政处理、处罚决定或者无税收违法行为结论。案情复杂需要延期的，经（  ）批准，可以延长不超过（）日;特殊情况或者发生不可抗力需要继续延期的，应当经上一级税务局分管副局长批准，并确定合理的延长期限。

A、90；稽查局局长；60

B、60；税务局局长；30

C、90；税务局局长；90

D、60；稽查局局长；60

16. 稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当制作拍卖/变卖抵税财物决定书，经（     ）批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。

A、本级税务局局长

B、本级税务局稽查局局长

C、县以上税务局局长

D、设区的市税务局局长

17. 拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（   ）内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并制作拍卖/变卖结果通知书，附拍卖/变卖查封、扣押的商品、货物或者其他财产清单，经稽查局局长审核后，送达被执行人。

A、1个工作日

B、2个工作日

C、3个工作日

D、24小时

18. 以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖等费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当制作返还商品、货物或者其他财产通知书，附返还商品、货物或者其他财产清单，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起（  ）内退还被执行人。

A、1个工作日

B、2个工作日

C、3个工作日

D、24小时

19.当事人确无财产可供抵缴税款、滞纳金、罚款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款、滞纳金、罚款，或者有其他法定终结执行情形的，经（  ）批准后，终结执行。

A、稽查局局长

B、税务局局长

C、上一级分管税务稽查副局长

D、税务局副局长

20. 《税务稽查案件办理程序规定》自（）起施行。

A、2021年8月1日

B、2021年8月11日

C、2021年9月1日

D、2021年9月11日

二、多选题

1. 被查对象申请税务稽查人员回避或者税务稽查人员自行申请回避的，由（      ）依法决定是否回避。（     ）发现税务稽查人员具有规定回避情形的，应当要求其回避。（     ）的回避，由（    ）依法审查决定。

A、稽查局局长

B、税务局局长

C、上一级分管税务稽查副局长

D、税务局副局长

2. 税务稽查人员对实施税务稽查过程中知悉的国家秘密、商业秘密或者（   ）、（   ），应当依法予以保密。

A、个人隐私

B、个人纳税情况

C、个人信息

D、个人违法情形

3. 税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为

A、违反法定程序、超越权限行使职权

B、弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情

C、利用职权为自己或者他人牟取利益

D、以违反法律强制性规定的手段且侵害他人合法权益

4. 税务稽查案件办理应当通过文字、音像等形式，对案件办理的（ ）、调查取证、（   ）、决定、（   ）、执行等进行全过程记录。

A、启动

B、审核

C、送达

D、通知

5. 检查前，稽查局应当告知被查对象（  ）、（  ）等，但预先通知有碍检查的除外。

A、检查时间

B、检查方向

C、检查原因

D、需要准备的资料

6. 检查应当依照法定权限和程序，采取（  ）、（  ）、（  ）、查询存款账户或者储蓄存款、（  ）等方法。

A、实地检查

B、询问

C、调取账簿资料

D、异地协查

7. 检查应当依照法定权限和程序收集证据材料。收集的证据必须经查证属实，并与证明事项相关联。以上体现了证据的（     ）

A、合法性

B、合理性

C、真实性

D、关联性

8. 下列属于收集、获取证据材料不允许的情形有（   ）

A、严重违反法定程序收集

B、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益

C、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取

D、录音录像之前已告知纳税人，虽被拒绝仍然采取录音录像

9.  制作录音、录像等视听资料的，应当注明（   ）、（   ）、（   ）和证明对象等内容。

A、制作方法

B、制作时间

C、制作人

D、制作地点

10. 需要以有形载体形式固定电子数据的，检查人员应当与（）、（）或者（）或者经单位授权的其他人员一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及大小等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。

A、提供电子数据的个人

B、单位法定代表人

C、单位财务负责人

D、单位网络安全人员

11.  下列哪些情形属于补查对象逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查（    ）

A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的

B、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的

C、在检查期间转移、隐匿、销毁有关资料的

D、有不依法接受税务检查的其他情形的。

12、下列属于重大案件，经批准可以延长期限的情形有（  ）

A、案情复杂，在查封、扣押期限内确实难以查明案件事实的

B、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的

C、被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的

D、解除查封、扣押措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的

13. 下列情形属于应当依法及时解除税收强制措施的有（  ）

A、纳税人已按履行期限缴纳税款、扣缴义务人已按履行期限解缴税款、纳税担保人已按履行期限缴纳所担保税款的;

B、税收强制措施被复议机关决定撤销的;

C、税收强制措施被人民法院判决撤销的;

D、其他法定应当解除税收强制措施的。

14. 下列情形属于经稽查局局长批准后中止检查的有（   ）

A、当事人被有关机关依法限制人身自由的

B、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的

C、与税收违法行为直接相关的事实需要人民法院或者其他国家机关确认

D、法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的

15. 下列情形属于经稽查局局长批准后终结检查的有（   ）

A、被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且有证据表明无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的

B、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的

C、与税收违法行为直接相关的事实需要人民法院或者其他国家机关确认

D、法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的

16. 下列属于案件审理应当着重审核内容的有（   ）

A、税收违法事实是否清楚，证据是否充分，数据是否准确，资料是否齐全

B、适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件是否适当，定性是否正确

C、是否符合法定程序

D、是否超越或者滥用职权

17、下列属于应当补正或者补充调查的情形有（）

A、被查对象认定错误的

B、税收违法事实不清、证据不足的

C、不符合法定程序的

D、税务文书不规范、不完整的

18.下列属于税务行政处罚决定书应当包括的主要内容有（  ）

A、检查范围和内容

B、税收违法事实及所属期间

C、行政处罚种类和依据

D、当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任

19. 下列属于不计算在案件办理时间内的有（   ）

A、中止检查的时间或请示上级机关或者征求有权机关意见的时间

B、提请重大税务案件审理的时间或因其他方式无法送达，公告送达文书的时间

C、组织听证的时间或纳税人、扣缴义务人超期提供资料的时间

D、移送司法机关后，税务机关需根据司法文书决定是否处罚的案件，从司法机关接受移送到司法文书生效的时间

20.税收违法行为涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送书，经税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送的资料有（  ）

A、涉嫌犯罪案件情况的调查报告

B、涉嫌犯罪案件情况的稽查报告

C、涉嫌犯罪的主要证据材料复制件

D、其他有关涉嫌犯罪的材料

21. 下列属于经县以上税务局局长批准，稽查局可以依法强制执行，或者依法申请人民法院强制执行的情形有（  ）

A、纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款、滞纳金，责令限期缴纳逾期仍未缴纳的

B、经稽查局确认的纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金，责令限期缴纳逾期仍未缴纳的

C、当事人对处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的

D、其他可以依法强制执行的

22. 下列属于经稽查局局长批准后中止执行的情形有（）

A、当事人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的

B、当事人进入破产清算程序尚未终结的

C、可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的

D、可供执行的标的物需要人民法院或者仲裁机构确定权属的

23. 下列情形属于税务处理决定书、税务行政处罚决定书等决定性文书送达后，稽查局可以依法重新作出的有（   ）

A、决定性文书被人民法院判决撤销的

B、决定性文书被行政复议机关决定撤销的

C、税务机关认为需要变更或者撤销原决定性文书的

D、其他依法需要变更或者撤销原决定性文书的

24. 下列对“签章”行为理解正确的有（   ）

A、属于法人或者其他组织的，由相关人员签名，加盖单位印章并注明日期

B、属于法人或者其他组织的，由相关人员签名或加盖单位印章，并注明日期

C、属于个人的，由个人签名并注明日期。

D、属于个人的，由个人签名或盖章并注明日期。

25. 以下属于《税务稽查案件办理程序规定》修订的基本原则有（）

A、提升稽查执法制度依据的法律层级

B、注重保护行政相对人合法权益

C、切实解决稽查执法中出现的新问题

D、进一步完善税收法制建设的需要

三、判断题

1. 待查对象确定后，经稽查局局长批准实施立案检查。不经批准，稽查局无权进行检查。（  ）

2. 检查应当由两名以上的检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证件、出示或者送达税务检查通知书，告知其权利和义务。（）

3. 需要将已开具的纸质发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具发票换票证;需要将空白纸质发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具调验空白发票收据。经查无问题的，应当及时退还。（   ）

4. 询问应当由两名以上检查人员实施，应当向被询问人送达询问通知书。（  ）

5. 当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言。当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员应当以笔录、录音、录像等形式进行记录。笔录应当手写或者使用计算机记录并打印，由当事人或者证人逐页签章、捺指印。（   ）

6. 检查人员实地调查取证时，应当制作现场笔录、勘验笔录，对实地调查取证情况予以记录。制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由检查人员签名和当事人签章。（  ）

7. 采取查封、扣押商品、货物或者其他财产措施时，应当向纳税人、扣缴义务人、纳税担保人当场交付查封、扣押决定书，填写查封商品、货物或者其他财产清单或者出具扣押商品、货物或者其他财产专用收据，由当事人核对后签章。查封清单、扣押收据由稽查局妥善保存。（）

8. 解除税收强制措施时，应当向纳税人、扣缴义务人、纳税担保人送达解除税收强制措施通知书，告知其解除税收强制措施的时间、内容和依据，并通知其在规定时间内办理解除税收强制措施的有关事宜。（）

9. 检查结束后，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象。（）

10.被查对象或者其他涉税当事人可以书面或者口头提出陈述、申辩意见。对当事人口头提出陈述、申辩意见，应当制作陈述申辩笔录，如实记录，由陈述人、申辩人签章。审理部门应当充分听取当事人的陈述、申辩意见；经复核，当事人提出的事实、理由或者证据成立的，可以采纳。（）

11.税务处理决定书、税务行政处罚决定书、不予税务行政处罚决定书、税务稽查结论引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，可以选择注明文件全称或简称、文号和有关条款。（）

12.当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，可向稽查局提出申请，经稽查局局长批准后，可以暂缓或者分期缴纳。（）

13.作出强制执行决定前，可以制作并送达催告文书，催告当事人履行义务，听取当事人陈述、申辩意见。经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，经县以上税务局局长批准，实施强制执行。（）

14. 催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，应当作出立即强制执行决定。（）

15.由于《规定》要求对实施税务稽查过程中知悉的隐密信息应当依法予以保密，因此纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人的税收违法行为也属于保密范围。（）

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写在最后：

答案在《税务稽查案件办理程序规定》中都可以找到，就看你细不细心啦。

如果不愿意自己去核对，可以留言或私信进行交流。

欢迎稽查同仁捉虫挑错，共同讨论，共同学习。

黎解财税

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