特殊情况备案怎么办？募投备案疑难杂症全解析！
一个募投对应一个备案
一个募投项目对应一个备案证，其中又分为针对募投项目本身的备案证和针对募投项目所属土地的备案证。
针对募投项目的备案
针对募投项目的备案，一般是在咨询机构提供募投可行性研究报告后，由企业去当地发改委（根据实际情况也可能是经信委或商务局）进行备案，备案证上的建设主体、投资金额、建设内容等信息需与募投项目可研报告严格对应。
针对募投项目所属土地的备案
针对募投项目实施前，企业需要向政府申请土地的情况，此类备案通常在企业获得土地使用权后，当地政府根据地块规划，并对企业提出投资强度及税收强度的要求。在此情况下，企业在规划募投项目之前，就已经拿到募投项目所属地块的备案证，此类备案一般投资强度偏高，具体分为以下三种情况：
（1）企业募投项目能够达到备案文件投资要求，需严格按照备案文件上的投资金额进行项目的财务测算；
（2）企业募投项目无法与备案文件保持一致，则需要在正常完成募投规划后，去当地备案部门进行投资金额及建设内容变更，调整到与可研报告投资金额一致即可；
（3）若企业募投项目投资强度无法达到政府对地块的要求，可在与当地政府协商之后，将建设地块分期（一般三期居多）建设，选取其中一部分纳入募投项目中，最终在招股书中披露出来的信息则是“备案证投资额”大于“募投项目投资额”。
相关案例
01
倍杰特（2021.01创业板过会）
倍杰特集团股份有限公司主营业务聚焦于污水资源化再利用和水深度处理，依托自主研发的高含盐废水零排放分盐技术、中水高效回用工艺技术、高盐复杂废水减量化工艺技术等一系列核心技术，为客户提供水处理解决方案、运营管理及技术服务、商品制造与销售服务。
企业创业板首次公开发行股票招股说明书（上会稿）中“第九节 募集资金运用与未来发展规划”中列明了公司投资项目履行的备案情况，具体如下：
注：根据《项目备案告知书》，“环保新材料项目”总投资29.2亿元，分三期建设，第一期、第二期和第三期投资金额分别为9.6亿元、7.0亿元和12.6亿元。
本案例属于上述第三种情况，企业地块备案总投资大于募投项目投资，遂将建设地块拆分为三期进行建设，并将其中的一期纳入到募投项目中。因此可以看出，倍杰特的“备案证书投资额”大于“募投项目投资额”。
一个项目对应多个备案
此类募投项目多为一个大项目，在两地或者多地进行投资建设，或同一地点由不同实施主体承建。这种情况需要分开备案。
相关案例
01
高铁电气（2020.12科创板受理）
中铁高铁电气装备股份有限公司专注于电气化铁路接触网产品、城市轨道交通供电设备及轨外产品的研发、设计、制造和销售，是国内电气化铁路和城市轨道交通供电装备领域的龙头企业。
企业在科创板首次公开发行股票招股说明书中“第九节 募集资金运用与未来发展规划”中列明了公司投资项目履行的备案情况，具体如下：
高速铁路接触网装备智能制造项目包括两个组成部分：高速铁路接触网零部件产业化及智能升级项目，由公司实施，地点位于公司现有的卧龙寺厂区；高速铁路接触网装备产业化项目，由保德利实施，地点位于公司现有的高新工业园。由于实施主体和地点均不同，项目拆分为两个子项目分别履行投资备案等手续。
02
力诺特玻（2021.03创业板过会）
山东力诺特种玻璃股份有限公司的主营业务为特种玻璃的研发、生产及销售，致力于硼硅玻璃的开发和应用，主要产品有药用玻璃、耐热玻璃和电光源玻璃等系列。企业专注于硼硅玻璃产品的开发和应用，聚焦药用玻璃和耐热玻璃，致力于成为细分市场的领先者，已连续多年被中国轻工业联合会评为日用玻璃行业十强企业。
企业在首次公开发行股票招股说明书（上会稿）中“第九节 募集资金运用与未来发展规划”中列明了公司投资项目履行的备案情况，具体如下：
本次募集资金投资项目中的高硼硅玻璃生产技改项目选址在在山东省济南市商河县玉皇庙镇，在力诺特玻自有的厂房和土地上实施。项目包含三个子项目，分别为年产9,200吨高硼硅玻璃产品生产项目、LED光学透镜用高硼硅玻璃生产项目、轻量化高硼硅玻璃器，每个子项目分别对应一个备案。因此，高硼硅剥离力生产技改项目对应了三个备案。
多个项目对应一个备案
常规情况下，地方政府一般同一地块上只会出具一份备案文件。针对此类情景，企业一般会将同类型的项目分期，分批投入建设；或者将不同类型的项目合并打包，在备案上以并列方式存在。
相关案例
01
中瓷电子（2020.11过会 原中小板）
公司是专业从事电子陶瓷系列产品研发、生产和销售的高新技术企业，致力于成为世界一流的电子陶瓷产品供应商，为客户提供创新、高品质、有竞争力的电子陶瓷产品。公司主要产品包括光通信器件外壳、无线功率器件外壳、红外探测器外壳、大功率激光器外壳、声表晶振类外壳、3D光传感器模块外壳、5G通信终端模块外壳、氮化铝陶瓷基板、陶瓷元件、集成式加热器等，广泛应用于光通信、无线通信、工业激光、消费电子、汽车电子等领域。
企业首次公开发行股票招股说明书中“第十三节 募集资金运用”中列明了项目备案情况，具体如下：
中瓷电子的两个募投项目建设地均位于在河北鹿泉经济开发区昌盛大街21号信息产业园内，且两个项目共用了一个备案，备案名称为“消费电子陶瓷产品生产线建设项目和电子陶瓷产品研发中心建设项目”，属于多个项目共用一个备案的情况。
02
共创草坪（2020.07主板过会）
公司主要从事人造草坪的研发、生产和销售，是全球生产和销售规模最大的人造草坪企业。公司自设立以来始终致力于深耕人造草坪行业，经过十余年不懈努力，从一家规模较小的地方企业成长为人造草坪行业的全球龙头企业。
企业在首次公开发行股票招股说明书中“第十三节 募集资金运用”中列明了项目备案情况，具体如下：
共创草坪在越南西宁省投资建设的“越南共创生产基地建设项目（一期）”和“越南共创生产基地建设项目（二期）”在同一地块上进行建设，因此共用了一个备案。
对于新地块来说，有些地方的相关部门只给备案一次，因此企业在这种情况下通常会在一个备案中规划出多个募投子项目，以完善自身的投资结构。
03
伟时电子（2020.09主板过会）
主要从事背光显示模组、液晶显示模组等产品研发、生产、销售，公司产品主要应用于中高端汽车、手机、平板电脑、数码相机、小型游戏机、工控显示等领域。
企业在首次公开发行股票招股说明书中“第十三节 募集资金运用”中列明了项目备案情况，具体如下：
本次募集资金投资项目的建设位置如下：
伟时电子三个项目建设地在同一个厂区，由同一主体进行建设，因此三个项目共用了一个备案。
项目不需要备案
是否存在募投项目不需要备案的情况呢？答案是肯定的。当规划的募投项目为营销服务网络建设、品牌推广、技术体系升级等不属于固定资产投资项目的时候，根据当地部门的相关规定，或许不需办理审批、核准或者备案手续。
相关案例
01
华扬联众（主板——2017.07.20）
公司自2002年以来一直专注于为客户提供互联网广告服务，目前已发展成为国内互联网广告服务领域内具有一定竞争力的企业。公司作为互联网广告服务提供商，在深入了解客户业务与品牌发展战略的基础上针对客户的营销需求制定符合客户品牌与业务发展战略规划的互联网综合营销整体解决方案，并通过制作相应的广告内容、采购互联网媒体资源进行广告投放，同时运用技术手段分析和监测广告投放进程和结果，并对客户下一阶段的互联网营销策略提出调整优化建议。
企业在首次公开发行股票招股说明书中“第十三节 募集资金运用”中列明了项目备案情况，具体如下：
02
品渥食品（创业板——2020.09.15）
品渥食品股份有限公司主要从事自有品牌食品的开发、进口、销售及国外食品的合作代理销售业务。目前，公司产品以自有品牌和合作品牌进口食品为主，主要聚焦于乳品、啤酒、粮油、谷物以及饼干点心类等五大食品品类。
企业在首次公开发行股票招股说明书中“第九节 募集资金运用与未来发展规划”中提到：“公司本次发行募集资金投资项目已经在项目所在地进行了备案或取得了无需备案的说明，相关募集资金投资项目不涉及环评批复和新增用地的情况”。
本次发行募集资金拟投资项目已于2016年7月19日、2017年6月21日取得上海市松江区发展与改革委员会项目备案通知书以及上海市松江区环境保护局的环评批复，具体情况如下表所示：
文章作者：刘璇