从一个科目余额,来说会计的工作职能

   

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前天,敝号推送《从一个采购付款流程,谈会计工作的优化》,谈到会计要尽可能的把事情交信息管理系统,不要这事,我去做,那事,也我去催。
但也有一些事情,需要会计用心,去跟进,找出原因,实现会计工作创造价值。
某公司应收账款,有一家客户余额为贷方3400元。经了解,该公司的产品,并非市场紧俏商品,都是先发货,客户验收/使用合格后付款。
再看产生贷方余额的原因,是一笔分录,对应收账款的冲销,摘要写着“发客户货3.5吨,客户实收3.0吨,损耗0.5吨”,单价为6800元/吨,冲减应收账款形成。
再仔细查看明细账,该公司已经按减除损耗0.5吨后的应收金额入账,此3400属于重复冲账。

打开记账凭证看,该凭证会计科目使用也不正确。减少了应收账款,增加了管理费用/其他费用。就算没有重复冲回,难道不应该冲减收入么?

话到这里,财税微波就想谈谈会计的工作了。
作为企业会计,第一,最基础的,要把账做对,科目用对,金额对,借方贷方要对。没有这个,其他都是白瞎,谈不上分析,更谈不上管理。
其次,会计怎么体现价值。就本业务而言,出货单记录3.5吨,损耗了0.5吨,损耗率超过了14%。出货时,公司有检验报告没有吗?检验报告的数据是什么样的?公司产品,以往最大损耗率是多少?
这应该是一起明显的客诉事件了。那么,货物到客户仓库时,是包装完好吗?有没有取得客户的称量记录?有取得图片资料没有?
会计要弄清楚这些情况。经办部门/人员要把这些分析清楚了,形成正式的报告,经有权人批准,会计才能据以冲减先前的记录。而不能只凭销售部门的一份客户实收少0.5吨这样简单的资料去做账。
如果会计这样做了,那就会推动公司的治理,质检、采购、生产、销售等部门,就会落实自己的责任,防错纠弊。
会计这样去做了,就能逐渐走出“账房先生”的阴影,去体验所谓的业财融合,实现传说中的“会计创造价值”。

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