关于加计扣除的填报问题

问题描述

我公司为高新技术企业，企业所得税月（季）度预缴纳税申报时可以预报研发费用加计扣除吗？

专家回复

依据您的描述，在预缴企业所得税时，高新技术企业按照15%税率预缴企业所得税；对于加计扣除部分，在预缴时不能扣除，在汇算清缴时予以扣除。

《关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的附件，即“企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）”规定，研发费加计扣除汇算清缴时享受。

《关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2020年第12号）的附件1中，A201010《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》填报说明规定，第24行“三、加计扣除”：根据相关行次计算结果填报。本行＝第25+26+27+28行。月（季）度预缴纳税申报时，纳税人不填报本行。

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