『退税问答第74期』出口退税跨年申报注意事项

退税问答

本栏目由慧税学院独家赞助，每期问答内容由出口退税领域资深专家编辑整理，为广大出口企业工作者解答系统操作和退税实务问题。每周二、周四龙小慧将会准时与大家见面！

问：

2019年出口的货物，在2020年做出口退税申报，需要注意什么？

答

外贸企业

外贸企业在填写申报系统的申报年月时要注意，如果是在2020年申报2019年出口的货物，申报年月不可跨年，应填写201912；如果是申报2020年出口货物的，则正常填写2020年的申报年月，举例说明：

某外贸企业A，2019年11月出口的货物，在2020年2月有信息后进行出口退税申报，这时在出口退税申报系统录入明细数据时，申报年月应该填写201912。如果已使用“申报年月：201912批次： 01”的数据申报过，再次申报时需要更换批次，顺延为02批次，依次类推，同时注意关联号的编写不能重复。

某外贸企业B，2019年12月出口一笔货物，2020年1月出口一笔货物，在2020年2月进行出口退税申报，这时需要将这两笔业务分开申报，2019年出口的这一笔申报时填写申报年月201912，2020年出口的这一笔业务申报时填写202001。

生产企业

生产企业和外贸企业不同，出口退税申报时填写的是所属期，应与纳税申报期保持一致，不论是申报2019年出口的还是2020年出口的货物，所属期都应该是申报月的所属期，不需分开申报。但是在填写记销售日期时，应按照正常的销售日期填写，所属期标识一般根据出口年份确定，当发生以前年度申报时，按上一年度进行申报。举例

某生产企业，2019年11月出口的一笔货物，2020年1月出口的一笔货物，在2020年3月进行出口退税申报，录入出口明细时，所属期填写202002。